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2024年陕西省山阳县国税局公开招聘试题带答案详解

一、选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪项不是我国税收的基本特征？（）

A.强制性

B.固定性

C.无偿性

D.自愿性

答案：D

详解：税收的基本特征包括强制性、固定性和无偿性。强制性意味着纳税人在法律规定的时间内必须依法纳税；固定性是指税收的征收标准和税率是预先规定的；无偿性则表示纳税人支付税款后，无权要求政府返还税款。D选项的自愿性不符合税收的基本特征。

2.以下哪种税收属于流转税？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

详解：流转税是指以商品或劳务的流转额为征税对象的税收。增值税是对商品或劳务的增值额征税，属于流转税。企业所得税、个人所得税和资源税均不属于流转税。

3.以下哪项属于税收优惠措施？（）

A.减税

B.增税

C.税收罚款

D.税收奖励

答案：A

详解：税收优惠措施是指政府为达到特定目的，对纳税人实施减免税、延期缴纳等优惠政策。减税属于税收优惠措施，可以减轻纳税人的税收负担。B、C、D选项均不属于税收优惠措施。

4.以下哪种税收属于地方税？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.城市维护建设税

D.关税

答案：C

详解：地方税是指由地方政府征收的税收。城市维护建设税属于地方税，主要用于地方城市建设和维护。增值税、企业所得税和关税均属于中央税。

5.以下哪项不是税收筹划的基本原则？（）

A.合法性原则

B.效益性原则

C.稳定性原则

D.诚信原则

答案：C

详解：税收筹划的基本原则包括合法性原则、效益性原则和诚信原则。合法性原则要求税收筹划必须符合国家税法规定；效益性原则要求税收筹划要达到减轻税收负担的目的；诚信原则要求纳税人在税收筹划过程中诚实守信。稳定性原则不属于税收筹划的基本原则。

（以下略）

二、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的一种形式。（）

答案：√

详解：税收确实是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的一种形式。

2.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用。（）

答案：√

详解：增值税专用发票是指专门用于记载增值税纳税人在销售货物、提供应税劳务或者销售不动产、无形资产等业务中发生的增值税税额的一种发票。根据我国税法规定，增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用。

3.纳税人办理税务登记后，如发生名称、法定代表人、地址等变更，无需到税务机关办理变更税务登记。（）

答案：×

详解：纳税人办理税务登记后，如发生名称、法定代表人、地址等变更，应当及时到税务机关办理变更税务登记，以确保税务信息的准确性。

4.企业所得税的纳税义务人是企业。（）

答案：×

详解：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。居民企业是指在我国境内设立的企业；非居民企业是指在我国境外设立的企业。

5.税收筹划就是通过违法手段减轻税收负担。（）

答案：×

详解：税收筹划是指在合法的前提下，通过合理的手段和措施减轻税收负担。税收筹划必须遵循合法性原则，不得采用违法手段。

（以下略）

三、简答题（每题10分，共30分）

1.简述税收筹划的基本原则。

答案：税收筹划的基本原则包括合法性原则、效益性原则和诚信原则。

详解：（1）合法性原则：税收筹划必须符合国家税法规定，不得违反法律法规。（2）效益性原则：税收筹划要达到减轻税收负担的目的，提高企业的经济效益。（3）诚信原则：纳税人在税收筹划过程中要诚实守信，不得采用欺诈手段。

2.简述增值税专用发票的使用规定。

答案：增值税专用发票的使用规定如下：

（1）增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用。

（2）增值税专用发票应当按顺序开具，不得跳号、重号。

（3）增值税专用发票应当如实填写，不得虚构业务。

（4）增值税专用发票应当在规定的时间内向税务机关申报抵扣税款。

（5）增值税专用发票应当妥善保管，不得丢失、损坏。

详解：增值税专用发票是增值税管理的重要工具，其使用规定旨在确保发票的真实性、合法性和有效性。

3.简述税收优惠措施的种类。

答案：税收优惠措施的种类包括：

（1）减免税：对纳税人的部分或全部税款予以减免。

（2）延期缴纳：对纳税人的税款缴纳期限予以延长。

（3）税收抵免：对纳税人的部分税款予以抵免。

（4）加速折旧：对纳税人的固定资产折旧期限予以缩短。

（5）税收返还：对纳税人的部分税款予以返还。

详解：税收优惠措施旨在鼓励企业发展、优化产业结构、促进经济增长等，其种类包括减免税、延期缴纳、税收抵免、加速折旧和税收返还等。

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