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2026年财税试题大全含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.2026年个人所得税中，下列哪项属于专项附加扣除？()

A.基本养老保险

B.子女教育

C.职业年金

D.工资薪金

2.企业发生的下列哪项支出可以计入成本费用？()

A.用于购置固定资产的支出

B.用于支付职工工资的支出

C.用于对外投资的支出

D.用于支付罚款的支出

3.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项可以抵扣进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

4.下列哪项属于营业税改征增值税的范围？()

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供交通运输服务

D.提供咨询服务

5.企业所得税的税率一般为多少？()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.下列哪项不属于企业会计核算的基本准则？()

A.实质重于形式原则

B.会计主体原则

C.权责发生制原则

D.均衡记账原则

7.企业下列哪项行为不属于偷税行为？()

A.未按照规定申报纳税

B.报送虚假纳税申报表

C.隐匿应纳税收入

D.计算应纳税所得额不准确

8.下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售土地使用权

B.销售无形资产

C.提供有形动产租赁服务

D.提供金融服务

9.下列哪项属于企业内部控制制度的内容？()

A.制定年度财务预算

B.设立财务部门

C.进行内部控制审计

D.制定内部员工手册

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.出口货物退（免）税

11.企业下列哪些费用可以计入成本费用？()

A.生产成本

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

E.营业外支出

12.个人所得税的下列哪些情形可以享受税收优惠？()

A.纳税人购买住房贷款利息支出

B.纳税人子女教育支出

C.纳税人赡养老人支出

D.纳税人医疗费用支出

E.纳税人捐赠支出

13.企业下列哪些情形可能构成偷税行为？()

A.虚开发票

B.报送虚假纳税申报表

C.隐匿应纳税收入

D.拖欠税款

E.未按规定申报纳税

14.企业下列哪些行为属于内部控制制度的范畴？()

A.制定财务预算

B.设立内部审计部门

C.建立健全财务管理制度

D.定期进行内部控制测试

E.制定员工行为规范

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和__。

16.企业会计核算中，权责发生制原则要求企业在其__实现的收入和费用进行确认和计量。

17.个人所得税法规定，下列__属于专项附加扣除项目。

18.企业所得税法规定，企业发生的下列__支出，在计算应纳税所得额时可以扣除。

19.企业进行会计核算时，必须设置和登记的账簿包括__。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以同时使用进项税额和销项税额进行抵扣。()

A.正确B.错误

21.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时不能扣除。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的征收范围包括在中国境内居住1年以上的个人。()

A.正确B.错误

23.企业财务报表中的资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的静态报表。()

A.正确B.错误

24.企业在进行会计核算时，必须按照国家统一的会计制度进行。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？

27.问：什么是个人所得税的年度汇算清缴制度？

28.问：什么是企业内部控制制度？

29.问：什么是会计分期假设？

2026年财税试题大全含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】子女教育是个人所得税中的专项附加扣除之一，允许纳税人按照一定标准扣除子女教育费用。

2.【答案】B

【解析】企业支付给职工的工资属于成本费用，可以计入当期损益。

3.【答案】A

【解析】