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2026年协税员试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.关于个人所得税的征收，以下哪项是错误的？()

A.个人所得税的征收标准分为累进税率和固定税率两种

B.个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等

C.个人所得税的征收方式包括自行申报和代扣代缴两种

D.个人所得税的税率是根据收入水平而定，收入越高，税率越低

2.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地

3.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.仅限企业法人

B.仅限个体工商户

C.企业法人、个人独资企业、合伙企业

D.以上均不是

4.城镇土地使用税的征税范围包括哪些地方？()

A.仅限城市市区

B.仅限农村地区

C.城市市区、县城、建制镇、工矿区

D.以上都不是

5.房产税的征税对象是房产的所有权人还是使用权人？()

A.所有权人

B.使用权人

C.所有权人和使用权人均为征税对象

D.以上均不是

6.资源税的征税范围主要包括哪些资源？()

A.土地资源

B.水资源

C.矿产资源

D.以上都是

7.耕地占用税的纳税人是谁？()

A.使用耕地从事农业生产的单位或个人

B.建设占用耕地的单位或个人

C.买卖耕地的单位或个人

D.以上都是

8.契税的纳税人是土地、房屋权属发生转移时谁？()

A.土地、房屋的买卖双方

B.土地、房屋的赠与双方

C.土地、房屋的受让方

D.以上都是

9.土地增值税的纳税人是在中国境内购置土地使用权和房屋所有权的行为人吗？()

A.是

B.否

C.仅指自然人

D.仅指法人

10.车船税的纳税人是谁？()

A.车船的所有权人

B.车船的使用权人

C.车船的购买者

D.车船的租赁者

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.提供货物运输服务

E.提供建筑服务

12.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目？()

A.应纳税所得额

B.会计利润

C.增值额

D.销售收入

E.成本费用

13.城镇土地使用税的征收范围包括哪些地方？()

A.城市市区

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

E.农村地区

14.下列哪些情况需要缴纳个人所得税？()

A.获得工资薪金所得

B.获得稿酬所得

C.获得特许权使用费所得

D.获得利息、股息、红利所得

E.获得偶然所得

15.资源税的税收优惠主要有哪些？()

A.对小型微利企业给予税收减免

B.对资源综合利用企业给予税收减免

C.对衰竭期矿山给予税收减免

D.对环境保护和安全生产企业给予税收减免

E.对新能源开发企业给予税收减免

三、填空题(共5题)

16.增值税的基本税率为__%__。

17.企业所得税的税率一般为__%__。

18.个人所得税中，工资、薪金所得的起征点为每月__元__。

19.城镇土地使用税的征收标准是根据土地的____和____确定的。

20.房产税的计税依据为房产的____，即房产余值或租金收入。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的个人和企业。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市市区。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的起征点对所有纳税人都是统一的。()

A.正确B.错误

25.资源税的征税对象仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？

28.问：如何计算房产税的应纳税额？

29.问：什么是土地增值税的清算？

30.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

2026年协税员试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】个人所得税的税率是根据累进税率决定的，即税率会随着收入的增加而逐渐提高，而不是收入越高税率越低。

2.【答案】D

【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工