2025年中级经济师《财政税收》真题汇编（第三套）.docxVIP

2025年中级经济师《财政税收》真题汇编（第三套）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每题只有一个选项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共60分）

1.公共财政的核心是（）。

2.在我国，政府预算实行（）原则。

3.税收的强制性体现为（）。

4.目前，我国对个人出租住房所得减按（）征收个人所得税。

5.增值税的基本税率目前为（）。

6.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，依照《企业所得税法》的规定应当缴纳企业所得税的企业，包括（）。

7.资源税的计税依据主要是（）。

8.下列项目中，不属于个人所得税工资薪金所得应税项目的是（）。

9.印花税的税率形式不包括（）。

10.政府通过调整财政支出结构来影响经济，这种财政政策工具属于（）。

11.我国政府预算年度采用（）制。

12.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

13.税收公平原则要求（）。

14.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

15.城市维护建设税的计税依据是（）。

16.纳税人销售或进口货物，除特殊规定外，均按（）计征增值税。

17.个人所得税的应纳税所得额中，不包括（）。

18.根据我国《税收征收管理法》，由税务机关征收的税种有（）。

19.财政政策的主要目标是（）。

20.我国现行的个人所得税是（）年施行的。

21.增值税一般计税方法的计税公式为（）。

22.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

23.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种，其中从价计征的税率为（）。

24.纳税人兼营不同税率货物或应税劳务，应（）。

25.我国现行消费税的征税范围包括（）个税目。

26.税收制度的核心是（）。

27.政府通过发行国债来弥补财政赤字，这意味着（）。

28.所得税的特点主要表现为（）。

29.增值税专用发票主要用于（）。

30.税务登记是纳税人的第一个环节，属于（）。

31.我国个人所得税的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和（）。

32.企业所得税的征收管理中，实行按年计征、分月或分季预缴、年度汇算清缴的方法，这种做法体现了（）。

33.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的（）。

34.税收的效率原则要求（）。

35.城镇土地使用税的征税对象是（）。

36.消费税的主要征收环节发生在（）。

37.财政收入的主要来源是（）。

38.我国个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。

39.增值税的纳税人根据年应税销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准是（）。

40.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括（）。

41.纳税人未按规定安装使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。

42.财政支出按经济性质分类，可以分为（）。

43.个人所得税的税率形式包括（）。

44.增值税的计算中，进项税额是指（）。

45.政府预算的执行是指（）。

46.企业所得税的税收优惠政策中，“三新”企业的税收含义是指（）。

47.纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）征收增值税。

48.我国现行增值税征收率为（）。

49.税收征收管理的基本原则包括（）。

50.财政政策与货币政策相比，其特点是（）。

51.个人出租房屋月收入3000元，当地适用税率为10%，其每月应纳个人所得税为（）元。

52.某一般纳税人购进商品取得增值税专用发票，注明金额10万元，税率为13%，后销售该商品取得含税销售额11.69万元，其销项税额为（）元。

53.某企业2024年度利润总额200万元，享受小型微利企业税收优惠，其实际应纳企业所得税为（）万元。（假设优惠政策为减按2.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳）

54.纳税人开采煤炭，按照规定应缴纳资源税，其计税依据为（）。

55.印花税的纳税人是指（）。

56.政府通过增加国防开支来刺激经济，这种做法属于（）。

57.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，以及（）等，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

58.城市维护建设税的纳税人是在我国境内缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，其税率为（）。

59.个人将其拥有的股权、债权等金融资产转让给他人，取得的所得按照“（）”项目征税。

60.我国政府预算由中央预算和地方预算组成，地方预算按照（）的原则