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高频优选：国家税务总局遴选笔试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与（）分配所形成的分配关系。

A.社会产品

B.国民收入

C.剩余产品

D.社会财富

2.我国现行增值税属于（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

3.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于资源税应税产品的是（）。

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.洗煤

D.井矿盐

5.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

6.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

7.消费税的纳税环节不包括（）。

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.出口环节

8.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）。

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税税额

B.营业税税额

C.企业所得税税额

D.个人所得税税额

10.房产税从价计征的税率是（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：1.A2.C3.C4.D5.D6.D7.D8.A9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的不征税收入包括（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

4.下列属于消费税征税范围的有（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

5.资源税的计税依据包括（）。

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.收购数量

6.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

7.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.城市维护建设税的税率有（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.房产税的计税依据有（）。

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产售价

D.房产评估值

10.印花税的征税范围包括（）。

A.合同或具有合同性质的凭证

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%的税率。（）

3.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）

4.消费税是价内税。（）

5.资源税实行从量定额和从价定率两种征收方式。（）

6.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税。（）

7.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

8.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税规定而加收的滞纳金和罚款。（）

9.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）

10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护经济秩序。

2.简述增值税的类型。

增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产进项税；收入型按折旧分期扣除；消费型允许一次性扣除，我国现行是消费型增值税。

3.简述企业所得税的纳税调整。

企业所得税纳税调整是因会计与税法规定不同，对会计利润调整。如业务招待费、广告费等超标准部分，需调增