XXX保险股份有限公司内部审计工作实施细则.docxVIP

XXXX保险股份

内部审计工作实施细那么

第一章总那么

第一条为了加强XXXX保险股份〔以下简称公司〕审计工作的治理，标准审计人员的行为，提高审计工作质量，确保审计工作客瞧公正，制定本实施细那么。

第二条审计程序分为方案时期、实施时期、报告时期三个环节。为进一步跟踪审计结果的落实情况，还要开展后续跟踪审计。完成所有审计工作后，还需要对各类审计资料回档治理。

第三条公司审计工作以、、政策和保险业规章制度及公司治理制度为依据，对所属机构和部门的业务活动、财务收支和经营治理等进行审计监督。

第二章方案时期

第四条审计方案是稽核审计部和内部审计人员为完成审计业务，到达预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计工程做出的事先。要紧包括风险评估、制定审计方案等工作。

第五条内部审计风险评估是指稽核审计部及内部审计人员依照和实务标准，对被审计单位经营决策、治理操纵和监督检查的风险审查、评估的行为。审计组在制定审计方案前应对被审计单位进行风险评估，以风险为导向，依据评估结果来确定审计优先次序、审计重点等内容，制定审计方案。

第六条内部审计风险评估是稽核审计部及内部审计人员了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。审计人员应当运用职业判定确定需要了解被审计单位及其环境的程度。风险评估是一个“评估—审计—再评估〞的过程。

第七条风险评估按以下步骤进行：

〔一〕风险识不，识不经营活动及业务流程中是否存在风险以及存在何种风险。

〔二〕风险分析，对识不出的风险进行分析，判定风险发生的可能性及风险发生的条件。

〔三〕风险评价，评估风险可能产生损失的大小及对公司实现经营目标的碍事程度。

第八条年度审计方案是对年度审计任务所做的事先，是公司年度工作方案的重要组成局部。

第九条在制定年度审计方案时应依据风险评估结果，考虑组织风险、治理需要、监管要求和审计资源等因素，以确定具体的审计工程。

第十条年度审计方案的内容包括：

〔一〕年度审计工作目标。年度审计工作目标依据公司战略、公司年度经营目标，并考虑内部审计工作的需要而确定。

〔二〕具体审计工程及其先后顺序。依据具体情况，确定被审计对象，同时安排其在今后年度内审计的先后顺序。

〔三〕各审计工程所分配的审计资源。年度审计方案中针对每一个审计工程制定出审计资源配置方案，包括所需要的审计人员数量、估量将消耗的审计工时、审计经费以及审计工具等，以保证审计工程的顺利实施。

〔四〕后续审计和突发性审计的必要安排。稽核审计部考虑为后续审计和突发性审计任务预留必要的审计资源，并列进年度审计方案的内容。

第三章实施时期

第十一条稽核审计部在实施年度审计工程方案时，为了到达预期目的，由审计组依据被审计对象的情况和估量审计工作的复杂程度编制审计实施方案。其要紧内容包括：审计工程名称、编制审计实施方案的依据、被审计单位名称、审计的目的、审计的范围、审计的内容与重点、审计的方法和措施、审计时刻及实施程序步骤、审计组成员的构成及其职责分工、编制审计实施方案的日期等。

第十二条审计实施方案在审计工作实施过程中遇有以下情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案：

〔一〕年度审计方案和工程审计方案发生变化的；

〔二〕审计目标发生重大变化的；

〔三〕重要审计事项发生变化的；

〔四〕被审计单位及其相关情况发生重大变化的；

〔五〕审计组人员及其分工发生重大变化的；

〔六〕需要调整的其他情形。

第十三条审计工程确定以后，稽核审计部应依据审计工程业务量的大小、审计时刻的具体要求，选择一定数量的具有保险、财务、合规、风险治理、精算、计算机、审计和其他相关专业知识和经验的审计人员组成审计组。要是缺乏完成某些工作所需特别技能的审计人员时，稽核审计部能够与提供相应内审效劳的组织外部的中介机构合作或抽调公司其他部门中拥有特定专业技能的人员。

第十四条审计组实行组长负责制，其他组员在组长领导和协调下开展工作，并对分担的工作各负其责。

〔一〕审计组组长负责编制或者审定审计实施方案；组织实施审计工作；督导审计组成员的工作，检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的咨询题；给予审计组成员必要的培训和指导；掌握政策，协调与各方面的关系；审核审计工作底稿和审计证据，并从总体上评价审计证据的适当性和充分性；组织编制并审核审计组起草的审计报告；配置和治理审计组的资源，掌握进度，决定人员分工；审核审计报告，向领导汇报工作。

〔二〕依据工作需要，审计组能够设立主审。审计组主审依据审计分工和审计组组长的托付，起草审计实施方案、审计文书；对要紧审计事项进行审计查证；协助组织实施审计；督导审计组成员的工作；审核审计工作底稿和审计证据；对被审计单位的要紧成绩和咨询题作出初步评价和定性；撰写审计报