2026年跨境电商税务合规协议（VAT·代缴版）.docxVIP

2026年跨境电商税务合规协议（VAT·代缴版）

合同编号：__________

2026年跨境电商税务合规协议（VAT·代缴版）

第一章总则

第一条协议目的

本协议旨在明确合同各方在跨境电子商务活动中，就价值增值税（VAT）代缴事宜所享有的权利与义务，确保交易双方税务行为的合法性、合规性，维护国家税收秩序，促进跨境电商行业的健康发展。

第二条适用范围

本协议适用于合同各方在中华人民共和国境内注册并从事跨境电子商务业务的企业或个体工商户，涉及向欧盟、英国、澳大利亚、加拿大等实行VAT代缴制度的国家的商品或服务销售活动。本协议所称“跨境交易”指交易标的物或服务跨越关境的行为，包括但不限于通过电子商务平台进行的在线销售、物流配送等环节。

第三条法律依据

本协议的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律（以下简称“适用法律”），包括但不限于《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国电子商务法》及相关司法解释。合同各方均应遵守交易目的国的税收法律法规，确保交易行为的合法性。

第四条定义与解释

（一）价值增值税（VAT）：指欧盟成员国、英国、澳大利亚等国家对商品或服务在流通过程中增加的价值征收的一种流转税。本协议所称VAT代缴指税务机关或其授权机构要求跨境电商企业或个体工商户，在销售商品或服务时预先代扣代缴交易目的国的VAT税款。

（二）代缴义务人：指根据交易目的国税法规定，负有VAT代缴义务的跨境电商企业或个体工商户。

（三）纳税人：指根据适用法律及交易目的国税法规定，实际承担VAT纳税义务的自然人或法人。

（四）电子商务平台：指提供在线交易撮合、支付结算、物流配送等服务的第三方网络平台，如亚马逊、eBay、Shopify等。

第五条协议生效

本协议自合同各方签字盖章之日起生效，至所有VAT代缴义务履行完毕且相关款项结清之日终止。本协议的生效、变更或解除均需合同各方书面确认。

第二章权利与义务

第六条代缴义务人的权利

（一）代缴义务人有权要求交易目的国税务机关提供VAT代缴相关的政策文件、操作指南及税务咨询，确保代缴行为的准确性。

（二）代缴义务人在依法履行代缴义务后，有权向纳税人收取相应的代缴费用，费用标准应符合市场公允原则，并经纳税人事先书面同意。

（三）代缴义务人对代缴过程中知悉的纳税人商业秘密负有保密义务，未经纳税人书面许可，不得向任何第三方泄露。

第七条代缴义务人的义务

（一）代缴义务人应按照交易目的国税法规定，在销售商品或服务时及时、准确地代扣代缴VAT税款，并依法向税务机关申报缴纳。

（二）代缴义务人应建立完善的VAT代缴台账，记录每笔交易的VAT计算依据、代缴金额、申报时间等信息，并妥善保管备查。

（三）代缴义务人应定期向纳税人提供VAT代缴报告，报告内容应包括但不限于代缴税款总额、已申报缴纳情况、滞纳金及罚款（如有）等，确保纳税人实时掌握税务状况。

第八条纳税人的权利

（一）纳税人有权要求代缴义务人提供VAT代缴相关的凭证文件，包括但不限于代缴税款缴纳凭证、申报表复印件等，用于税务合规审计。

（二）纳税人对代缴义务人的代缴行为有监督权，如发现代缴义务人违反本协议约定或相关税法规定，有权要求其限期改正，并保留追究其违约责任的权利。

（三）纳税人有权要求代缴义务人协助其与税务机关沟通，解决代缴过程中遇到的税务争议或合规问题。

第九条纳税人的义务

（一）纳税人应向代缴义务人提供真实、完整的交易信息，包括但不限于商品或服务的价格、数量、销售国家、支付方式等，确保VAT计算的准确性。

（二）纳税人应按时支付代缴义务人收取的代缴费用，费用标准应符合本协议约定或市场公允原则，逾期支付应承担相应的违约责任。

（三）纳税人应配合代缴义务人完成VAT代缴申报，如有需要，应及时提供相关证明材料，协助完成税务合规流程。

第三章税务合规与争议解决

第十条税务合规要求

（一）代缴义务人应严格遵守交易目的国税法规定，确保VAT代缴行为的合法性。如交易目的国税法发生变更，代缴义务人应及时调整代缴方案，并通知纳税人。

（二）纳税人应配合代缴义务人完成VAT税务合规审核，如发现税务风险或合规问题，应立即采取补救措施，避免产生税务处罚。

（三）合同各方均应建立健全税务合规管理制度，定期开展内部税务培训，提升税务合规意识，确保交易行为的合法性。

第十一条争议解决机制

（一）合同各方在履行本协议过程中发生争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，可向交易目的国税务机关申请调解，或提交仲裁委员会进行仲裁。

（二）仲裁裁决为终局裁决，对合同各方均有约束力。仲裁程序应符合《中华人民共和国仲裁法》及相关司法解释的规定，仲裁费用由败诉方承担。

（三）如仲裁不适用或仲裁裁决无法执行，合同各方可依法向交易目的国人民法院提起