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2025教资税务师冲刺押题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将外购的货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，不应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.职工福利费支出

C.按规定比例计算的广告费支出

D.转让固定资产的净损失

3.下列关于个人所得税计税方法的表述，正确的是（）。

A.劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除800元后的余额为应纳税所得额

B.稿酬所得，统一适用20%的比例税率

C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额

D.股息、红利所得，减按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.精油

D.护肤品

5.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产按照纳税人购置时实际发生的支出确定计税基础

B.无形资产自可供使用起停止摊销

C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时扣除

D.存货的计税基础按照账面价值确定

6.纳税人销售应税消费品时，除从购买方收取价款外，还收取包装物押金，下列处理符合税法规定的是（）。

A.无论押金是否退还，均并入应税消费品的销售额中征收消费税

B.对收取的包装物押金，无论是否退还，均不征收消费税

C.销售时，对包装物押金暂不征税，待逾期未退还时，再并入销售额征税

D.对包装物押金是否征税，由纳税人根据实际情况自行决定

7.下列项目中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.企业之间互换非房产的资产

D.个人之间互换自有住房

8.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，向主管税务机关申报办理税务登记。

A.10

B.30

C.60

D.90

9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施中，不包括（）。

A.查询存款账户

B.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.依法采取强制执行措施

D.无偿划拨纳税人的存款

10.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关依法批准，可以（）。

A.延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月

B.减免征收税款

C.延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月

D.由税务机关代为缴纳

11.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的是（）。

A.增值税一般纳税人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税

C.增值税小规模纳税人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D.纳税人进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

12.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.转让土地使用权时，不得开具增值税专用发票

C.增值税小规模纳税人不得领用增值税专用发票

D.增值税专用发票开具后，不得自行作废

13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，可以据实扣除的是（）。

A.资本性支出

B.与生产经营活动无关的支出

C.职工福利费支出（不超过规定比例的部分）

D.向投资者支付的股息、红利分配

14.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除

B.继续教育专项附加扣除，只