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2026年税务中层试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项属于个人所得税的应税所得？()

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.免税所得

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税纳税申报上有何不同？()

A.纳税申报期限不同

B.纳税申报方式不同

C.税率不同

D.纳税申报内容不同

3.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自公历4月1日起至次年3月31日止

C.自企业成立之日起计算满12个月

D.自企业取得第一笔收入之日起计算满12个月

4.以下哪项不属于税收优惠政策的内容？()

A.减免税额

B.税收返还

C.税率优惠

D.纳税期限延长

5.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.以下哪项不属于税收违法行为？()

A.逃税

B.漏税

C.税收骗取出口退税

D.税收筹划

7.企业所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报缴纳

B.税务机关直接征收

C.付款方代扣代缴

D.税务代理机构代缴

8.以下哪项不属于税收保全措施？()

A.查封

B.扣押

C.冻结

D.通知银行划拨

9.以下哪项不属于税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.停业整顿

C.没收违法所得

D.吊销营业执照

10.以下哪项不属于税收行政复议的范围？()

A.税务机关作出的具体行政行为

B.税务机关工作人员的行政行为

C.税务机关作出的抽象行政行为

D.税务机关作出的程序性行政行为

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些收入属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.赡养费

12.增值税一般纳税人申报增值税时，以下哪些凭证是必须提供的？()

A.购进货物或者接受服务的增值税专用发票

B.销售货物或者提供服务的增值税专用发票

C.增值税申报表

D.纳税人识别号证书

E.税收完税证明

13.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.直接申报

B.代理申报

C.网上申报

D.邮寄申报

E.集中申报

14.以下哪些行为属于税收违法行为？()

A.逃税

B.漏税

C.税收骗取出口退税

D.税收筹划

E.税收抗税

15.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.营业税纳税人的应税行为

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税年度与哪个年度相对应？

18.个人所得税的纳税申报方式中，哪种方式最为便捷？

19.税收保全措施中，不包括以下哪项？

20.税收筹划的核心原则是？

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税申报期限由纳税人自行决定。()

A.正确B.错误

24.税收筹划属于逃税行为。()

A.正确B.错误

25.税务机关可以对纳税人的存款账户进行冻结，以保全税款。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税依据及其确定方法。

27.如何理解企业所得税的亏损弥补政策？

28.简述税收保全措施的种类及其适用条件。

29.如何区分增值税的简易计税方法和一般计税方法？

30.税收筹划的基本原则有哪些？

2026年税务中层试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】劳务报酬所得属于个人所得税的应税所得，因为它是个人从事劳务活动取得的报酬。财产转让所得和经营所得也是应税所得，但题目要求选择一个选项，所以正确答案是劳务报酬所得。免税所得不属于应税所得。

2.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税