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企业内部操纵——采购

1采购授权审批制度

制度名称

采购授权审批制度

受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条目的

为明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关操纵措施，经办人办理采购与付款业务的职权范围和工作要求，特制定本制度。

第2条进行授权审批

采购业务中审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

第3条严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务

1．采购员应当在职权范围内，按照审批人的批准办理采购与付款业务。

2．关于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，采购员有权拒尽办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第4条专家论证适用情形

关于重要和技术性较强的采购业务，采购部应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止决策失误而造成严重损失。

第5条请购

使用部门、仓储部门及其他相关部门依据企业采购预算、实际经营需要等提出采购申请，经部门负责人签字后，及时向采购部门提出采购申请。

第6条审批

采购经理、财务总监、总裁依据的职责权限和程序对采购申请进行审核、审批。

1．采购预算内采购额在×万元以内的，采购经理审批；采购额在××—××万元的，由财务总监审批；采购额在××—××万元以上的，由财务总监审核，总裁审批。

2．采购预算及方案外采购工程均由财务总监审核，总裁审批。

3．对不符合的采购申请，审批人应当要求请购人员调整采购内容或拒尽批准。

第7条采购

1．采购经理依据通过审批的采购申请组织采购员进行采购。

2．采购员进行市场调查，进行比质、比价，拟定提供商名单，经采购经理审核并提出参考意见，交总裁最终确定合格提供商名单。

3．采购部依据合格提供商名单进行采购谈判，采购员拟定采购合同后，交采购经理批阅，报相关负责人审批后签订购货合同。

〔1〕采购方案范围内金额在×万元以内的采购工程合同，由财务部审核后交采购部签订购货合同即可。

〔2〕采购方案范围内金额在×万元—××万元的采购工程合同，须交财务部审核、财务总监审批后交采购部签订购货合同。

〔3〕采购方案范围内金额在××万元以上的采购工程合同，经财务总监审核、总裁审批后交采购部签订合同。

〔4〕采购方案外的所有采购工程合同，须由财务部核对后，交财务总监审核，总裁审批后，签订购货合同。

第8条验收

质量治理部门依据企业有关验收对采购的商品进行验收，关于在验收中发现的咨询题应及时报告采购部门，采购员依据验收情况进行办理。

1．验收过程中出现的采购商品或劳务数量不符合企业的情况，采购员需提出解决方案，报采购经理审批。

2．采购的商品存在重大质量咨询题，采购经理组织由治理层人员、质量治理部、财务部等部门开会共同讨论解决，解决方案报总裁审批后，采购部负责处理。

第9条付款

1．财务部应付账款会计对采购业务的各种原始凭证进行审核，具体审核采购的各种单据和凭证是否齐备，内容是否真实，手续是否齐全，计确实是根基否正确。

2．应付账款在×万元以内的，由财务总监审批；应付账款在××—××万元的，由总裁审批。

3．预付款与定金在×万元以内的，财务部负责人审批即可，应付账款在××—××万元的，报财务总监审批，在××万元以上的，由总裁审批。

4．审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知采购员联系提供商。

第10条账务处理

1．财务部在采购单据齐全的情况下，按照?会计核算?及时、正确地编制记账凭证。

2．将请购单、订购单、验收单、外购物资进库单、专用发票以及进口物资的报关单等支持性凭证附在记账凭证的后面，如凭证资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。

3．每月应依据记账凭证正确、及时地登记进“存货〞及“货币资金〞、“应付账款〞分类明细账中。

第11条对账

1．财务部门应于每月末与提供商进行货款结算的核对。

2．取得提供商对账单，审核其余额与企业“应付账款〞余额是否一致，在考虑买卖双方在收发物资上可能存在时刻差等因素之后，企业与提供商的月末余额应维持一致。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

2采购申请审批制度

制度名称

采购申请审批制度

受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章总那么

第1条企业为明确商品或劳务采购的申请与审批标准，特制定本制度。

第2条本企业内所有部门的请购，除另有外，均依本制度的办理。

第3条责权单位。

1．采购部负责企业所需物资的采购工作。

2．财务部负责采购物资的货款支付工作。

3．物资使用部门和仓库部门提出采购申请。

4．财务总监、总裁依据权限审批采购工程。

第2章请购审批

第4条原材料或零配件的请购。

1．需求部门请购。

〔1〕原材料或零配件由需求部门依据采购方案或实际经营需要提出请购单。

〔2〕仓库材料保管员接到请购单后