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2026年国际企业的多元货币财务管理技巧考核题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

考察内容：多元货币财务管理的基础概念、政策选择及汇率风险管理工具

1.某跨国公司在中国和德国均设有生产基地，人民币和欧元对其总利润的影响权重分别为40%和60%。若公司采用“净投资法”评估汇率风险，其应重点关注的货币是？

A.人民币

B.欧元

C.美元

D.英镑

2.一家美国公司向德国客户销售设备，合同约定以欧元计价，付款周期为180天。为降低汇率波动风险，公司最合适的做法是？

A.在合同签订时即锁定欧元/美元汇率

B.延长付款周期至360天

C.要求客户以美元支付

D.不采取任何措施，依赖市场波动获利

3.多币种债务管理中，“匹配法”的核心原则是？

A.将负债货币与收入货币完全对冲

B.优先选择低息货币借款

C.集中所有债务于单一货币

D.增加负债货币种类以分散风险

4.某日本企业在欧洲市场运营，其欧洲收入以欧元结算，但需向日本总部汇款。若日元升值，该企业面临的现金流风险属于？

A.交易风险

B.经济风险

C.折算风险

D.会计风险

5.国际企业在进行多币种现金池管理时，最常采用的币种是？

A.美元

B.欧元

C.本币

D.稀有货币

6.一家法国公司在美国投资设厂，需以欧元借款。若美元对欧元升值，该公司的偿债负担会？

A.增加

B.减少

C.不变

D.取决于借款利率

7.多币种投资组合中，以下哪项措施能有效降低汇率风险？

A.将所有资金投资于单一货币

B.增加“远期合约”的使用

C.减少海外资产配置

D.仅投资于高增长货币

8.某跨国公司采用“自然对冲法”管理汇率风险，其关键在于？

A.实时调整汇率头寸

B.使收入货币与支出货币匹配

C.使用金融衍生品锁定汇率

D.减少海外业务规模

9.在多币种财务管理中，以下哪项不属于“折算风险管理”的范畴？

A.财务报表合并时的货币转换

B.子公司利润的跨境汇回

C.现金流的实时对冲

D.汇率变动对净资产的影响

10.一家英国公司在中国市场销售产品，收入以人民币计价。若人民币贬值，该公司需调整的财务管理策略是？

A.增加人民币借款

B.提高产品售价

C.减少中国市场份额

D.使用人民币远期合约

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

考察内容：多元货币财务管理工具的综合应用及风险识别

1.以下哪些属于国际企业常用的汇率风险管理工具？

A.远期外汇合约

B.货币互换

C.货币期权

D.自然对冲

E.增加出口产品种类

2.多币种现金管理中，以下哪些因素会影响现金池的设置？

A.各子公司货币流动性需求

B.跨境资金转移成本

C.本土货币政策

D.税收优惠

E.汇率波动频率

3.一家美国公司在欧洲设有子公司，其面临的主要汇率风险类型包括？

A.交易风险（如应收账款）

B.经济风险（如市场需求变化）

C.折算风险（如报表合并）

D.会计风险（如资产估值）

E.现金流风险（如借款偿付）

4.多币种债务管理中，“利率平价理论”的应用主要体现在？

A.比较不同货币的借款成本

B.通过货币互换锁定利率

C.集中债务于低息货币

D.避免汇率与利率风险叠加

E.减少债务总规模

5.以下哪些措施有助于国际企业优化多币种财务管理效率？

A.建立全球现金池系统

B.实施动态汇率风险管理策略

C.加强子公司货币风险管理能力

D.采用“自然对冲法”减少衍生品使用

E.增加货币互换交易频率

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

考察内容：多元货币财务管理的基本概念及操作规范

1.多币种财务管理仅适用于大型跨国企业，中小型企业无需关注。（×）

2.“净投资法”要求企业将所有海外资产与负债货币进行完全匹配，以消除汇率风险。（×）

3.货币期权允许企业在汇率有利时执行，不利时放弃，因此是零成本的风险管理工具。（×）

4.多币种现金池管理可降低跨境资金转移成本，但会增加税收合规复杂性。（√）

5.经济风险是因汇率变动导致企业未来现金流变化的风险，可通过市场调整缓解。（√）

6.“匹配法”要求企业的收入货币与支出货币完全一致，无需任何风险管理措施。（×）

7.货币互换交易中，双方需承担对方的汇率风险，因此不适合风险厌恶型企业。（×）

8.折算风险管理仅关注财务报表合并时的货币转换问题，与实际业务无关。（×）

9.多币种债务管理中，低息货币借款可降低偿债负担，但会加大汇率风险。（√）

10.“自然对冲法”完全依赖于市场条件，企业无法主动调整。（×）

四、简答题（共4题，每题5分，共20分）

考察内容：多元货币财