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2025年税务师考试历年真题汇编

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

第一部分税法（一）

一、单项选择题（本部分共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填写在答题卡相应位置。）

1.根据企业所得税法的规定，下列收入中，不属于企业免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取的政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

2.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照规定加计扣除的比例是（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

3.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.存款利息属于增值税征税范围

B.转让土地使用权属于增值税征税范围

C.行政单位收取的行政事业性收费不属于增值税征税范围

D.提供餐饮服务属于营业税征税范围

4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为缴纳增值税的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税产品

5.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用简易计税方法的，其适用的增值税税率或征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.下列关于增值税起征点的说法，正确的是（）。

A.增值税起征点由国务院财政、税务主管部门规定

B.增值税起征点的适用范围仅限于个人

C.增值税起征点的调整由省、自治区、直辖市税务机关决定

D.增值税起征点的适用范围仅限于小规模纳税人

7.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.定额税率

8.企业某一纳税年度发生亏损，该亏损可以用以后年度的盈余弥补，但延续弥补期最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15

9.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于居民个人综合所得的是（）。

A.企业债券利息收入

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.股票转让所得

10.增值税一般纳税人发生的增值税进项税额，下列说法正确的是（）。

A.因管理不善造成货物被盗的进项税额可以抵扣

B.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

C.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额不可以抵扣

D.购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣

11.下列关于消费税征税范围的说法，正确的是（）。

A.汽车轮胎不属于消费税征税范围

B.高尔夫球杆属于消费税征税范围

C.化妆品不属于消费税征税范围

D.木制一次性筷子不属于消费税征税范围

12.消费税的计税方法不包括（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定率和从量定额复合计税

D.比例税率

13.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，属于企业所得税法规定的居民企业的是（）。

A.无来源于中国境内所得的

B.收入总额中来源于中国境内的所得不足50%的

C.实际管理机构设在中国的

D.资本总额中中国投资比例低于50%的

14.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的纳税人仅限于产权所有人

B.房产税的计税依据仅限于房屋的建筑面积

C.租赁房屋的房产税纳税人由房屋产权所有人承担

D.房产税的税率worldwide为1.2%

15.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人仅限于企业

B.外商投资企业和外国企业不缴纳城镇土地使用税

C.土地使用权出让金不包括在城镇土地使用税的计税依据中

D.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免缴城镇土地使用税

16.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.向投资者支付的股息、红利

17.下列关于