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第1章

■全然练习

□知识题

1.1考虑题

略。

1.2单项选择题

1〕A2〕C3〕B4〕C5〕C6〕A7〕A8〕D9〕D10〕C

1.3多项选择题

1〕ACD2〕ABCD3〕BC4〕BC5〕ABD6〕AC7〕CD8〕ABD9〕AD10〕ABD

1.4判定题

1〕×2〕√3〕√4〕×5〕×6〕√7〕×8〕×9〕√10〕×

第2章

■全然练习

□知识题

考虑题

1〕会计实务中对现金的范围的界定：

现金是货币资金的重要组成局部，也是企业中流淌性最强的一项资产。在国际会计中广义的现金，除了库存现金外，还包括银行存款和其他能够普遍同意的流通手段，要紧有：个人支票、旅行支票、银行汇票、银行本票、邮政汇票等。

在我国，狭义的现金仅指库存现金。由于现金是能够投进流通的交换媒介，具有普遍可同意性的特点，因此，出纳员手中持有的邮政汇票、远期支票、职工借条等都不属于现金的范畴。邮政汇票应作为短期预付款，远期支票和职工借条须分不回进应收票据和其他应收款。企业有时为了取得更高的利息而持有金融市场的各种基金、存款证以及其他类似的短期有价证券，也不应将其回进现金，而应作为短期投资。此外，但凡不受企业操纵的、不是供企业日常经营使用的现金，也不能包括在现金范围之内，如公司债券偿债基金、受托人的存款、专款专储供特不用途使用的现金等。定期储蓄存单往往不能立即提取现款使用，因此也不能列为现金。

2〕国务院公布的?现金治理暂行?中，企业只能在以下范围内使用现金：

①职工的工资和津贴。

②个人的劳务酬劳。

③依据国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

④各种劳保、福利费用以及国家的对个人的其他支出。

⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。

⑥出差人员必须随身携带的差旅费。

⑦结算起点〔1000元〕以下的零星支出。

⑧中国人民银行确定支付现金的其他支出。

凡不属于国家现金结算范围内的支出，一律不准使用现金结算，必须通过银行办理转账结算。

3〕现金的治理与操纵一般涉及适用范围、库存限额和日常收支的内部操纵三个方面：

〔1〕适用范围。国务院公布的?现金治理暂行?中，企业只能在范围内使用现金。

〔2〕现金的库存限额。为保证企业日常零星开支的需要，开户银行应依据企业日常现金的需要量、企业距离银行的远近以及交通便利与否等因素，核定企业库存现金的最高限额。核定的依据一般为3~5天的正常现金开支需要量，远远地区和交通不便地区最高不超过15天的现金开支需要量。企业每日结存的现金不能超过核定的库存限额，超过局部应按及时送存银行，低于限额的局部，可向银行提取现金补足。

〔3〕现金日常收支的内部操纵。现金的流淌性最强、诱惑力也最大，因此，企业必须对现金进行严格的治理和操纵，使现金在经营过程中合理、通畅地流转，充分发扬其使用效益，并保卫现金的平安，杜尽由于盗用、挪用、侵吞等不轨行为造成的现金短缺和损失。一个完整的现金操纵系统，应包括现金收进操纵、现金支出操纵和库存现金操纵三方面内容。

4〕目前，我国要紧的银行结算方式及适用范围如下：

〔1〕支票。支票结算方式是由银行的存款人签发给收款人，托付开户银行见票付款的结算方式。支票是同城结算中应用比立广泛的一种结算方式。单位或个人在同一票据交换地区的各种款项结算均能够使用支票。

〔2〕银行汇票。银行汇票结算方式是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发汇票，汇款人持银行汇票在异地兑付银行办理转账结算或支付现金的结算方式。银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强的特点，适用于先收款后发货或钞票货两清的商品交易。单位或个人的各种款项结算均可使用银行汇票。

〔3〕银行本票。银行本票结算方式是申请人将款项交存银行，由银行签发银行本票给申请人，申请人凭此办理转账或支取现金的结算方式。不管单位或个人，在同一票据交换区域支付各种款项，都能够使用银行本票。

〔4〕商业汇票。商业汇票结算方式是由收款人或付款人〔或承兑申请人〕签发商业汇票，由承兑人承兑，并于到期日通过银行向收款人或被背书人支付款项的结算方式。按承兑人不同，商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票结算方式适用于同城或异地签有购销合同的商品交易。

〔5〕托收承付。托收承付结算方式是依据经济合同由收款单位发货后托付银行向异地付款单位收取款项，由付款单位向银行承兑付款的结算方式。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务提供款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。

〔6〕托付收款。托付收款结算方式是收款人提供收款依据，托付银行向付款人收取款项的结算方式。这一结算方式适用于同城和异地的结算，不受金额起点限制。

〔7〕信用证。信用证是进口方银行因进口方要求，向出口方〔受益人〕开立，以受益人按提供单据和汇票为前提的、支付一定金额的书面承诺。