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2026版初级会计-经济法基础（官方）-第七章税收征收管理法律制度参考试题库历年考点答案解析（第1套）

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共20题）

1、根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内办理税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【参考答案】C

【解析】依据《税收征收管理法》第十五条，纳税人需在领取营业执照后30日内办理税务登记。选项A和B对应其他行政登记时限，D为常见误区，正确答案为C。

2、税务机关对符合什么条件的纳税人可以采取定期定额征收方式？

A.纳税人账簿健全，能够准确提供数据

B.纳税人账簿不健全但能够通过其他方法确定应纳税额

C.纳税人无记账能力但能够通过第三方代账

D.纳税人无纳税申报或申报数据异常

【参考答案】B

【解析】根据《税收征收管理法》第二十七条，税务机关可对账簿不健全但能通过其他方法确定应纳税额的纳税人采取定期定额征收。选项A对应直接征收方式，C和D属于特殊情形，需结合具体规定判断，正确答案为B。

3、根据《税收征收管理法》第五十九条，税务机关进行税务检查时（）

A.无需提前通知纳税人

B.必须提前通知纳税人，但紧急情况除外

C.仅在夜间或节假日进行

D.需经上级机关批准方可实施

【参考答案】B

【解析】根据《税收征收管理法》第五十九条，税务机关进行税务检查前，应当提前通知纳税人，但有两种例外情形：一是纳税人有税收违法行为，二是税务机关有证据证明纳税人涉嫌税收违法行为。选项B完整涵盖了法律规定的两种例外情形，因此正确。其他选项均与法律规定不符。

4、纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，自税款缴纳期限届满之日起（）加收滞纳金

A.3日内

B.5日内

C.1日起每日加收万分之五

D.7日内

【参考答案】C

【解析】根据《税收征收管理法》第三十二条，滞纳金从税款缴纳期限届满次日起按日加收万分之五。选项C准确描述了滞纳金的起算时间和标准，其他选项中3日、5日、7日的期限与法律规定的“每日”不符，因此排除。

5、根据《税收征收管理法》规定，纳税人领到营业执照后，应当于多少日内办理税务登记？

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【参考答案】C

【解析】根据《税收征收管理法》第十五条，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。但从事生产、经营的纳税人未办理税务登记的，由税务机关核定其税额，责令限期改正。因此选项C正确，其他选项不符合法律规定。

6、纳税人未按期缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从税款缴纳期限届满的次日起加收的滞纳金，其标准是？

A.按日加收万分之五

B.按日加收万分之十

C.按月加收五percentage

D.按年加收百分之三

【参考答案】A

【解析】根据《税收征收管理法》第三十二条，滞纳金按日加收万分之五。选项A正确。其他选项中，B为滞纳金加收标准错误，C和D分别对应其他法律条款（如行政强制法中的罚款标准），与滞纳金无关。

7、根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.3个月，但经批准可延长至6个月

D.1年

A.3个月

B.6个月

C.3个月，但经批准可延长至6个月

D.1年

【参考答案】C

【解析】根据《税收征收管理法》第38条，税收保全措施期限一般不超过3个月，但经批准可延长至6个月。此规定旨在平衡执法效率与纳税人合法权益保护，选项C符合法律规定。

8、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从税款到期缴纳日起加收滞纳金，每日加收比例为（）。

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

【参考答案】B

【解析】《税收征收管理法》第32条明确规定滞纳金比例为每日万分之五（即0.05%），但选项中未直接体现此数值。此处存在表述误差，正确答案应为A。但根据常规考试设置逻辑，若选项中无A或存在排版错误，需以实际法规为准。本题设计需修正选项，建议替换选项A为0.05%作为正确答案。

9、根据《税收征收管理法》及其实施细则，以下哪项关于纳税义务发生时间的表述正确？

A.销售货物以收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天为纳税义务发生时间

B.提供应税服务以收到款项或取得索取款项凭据的当天为纳税义务发生时间

C.租赁不动产以合同签订日期为纳税义务发生时间

D.销售不动产以合同签订日期或不动产交付使用日期的当天为纳税义务发生时间

【参考答案】D