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2026年内部审计师内部控制测试方法与案例含答案

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造企业采用随机抽样方法对仓库库存进行盘点，发现实际库存数量与账面数量存在差异。根据内部审计师的专业判断，应优先采用哪种方法进一步核实差异原因？（）

A.全样本复核

B.分层抽样

C.等距抽样

D.重新执行盘点程序

2.在测试采购流程的内部控制时，内部审计师发现采购部门未严格执行供应商准入制度。针对此情况，审计师应选择哪种控制测试方法？（）

A.绘制流程图

B.抽样检查采购订单

C.访谈采购经理

D.测试采购系统的自动化控制

3.某商业银行内部审计师在测试信贷审批流程时，发现部分信贷员绕过审批系统直接放款。针对此风险，审计师应重点测试哪种控制？（）

A.信贷额度控制

B.审批权限控制

C.逾期催收控制

D.利率定价控制

4.在测试零售企业的库存管理控制时，内部审计师发现系统未记录部分退货信息。针对此问题，审计师应采用哪种方法测试系统控制的有效性？（）

A.重新执行系统操作

B.抽样检查退货凭证

C.测试系统日志

D.访谈IT部门

5.某医药企业采用电子处方系统管理药品销售。内部审计师怀疑系统存在漏洞，导致部分处方未记录。针对此情况，审计师应优先采用哪种测试方法？（）

A.绘制系统流程图

B.测试系统访问权限

C.抽样检查电子处方记录

D.访谈系统管理员

6.在测试固定资产管理控制时，内部审计师发现部分设备未在系统中登记。针对此问题，审计师应重点测试哪种控制？（）

A.资产折旧控制

B.资产盘点控制

C.资产报废控制

D.资产采购控制

7.某物流公司采用GPS系统跟踪货物运输。内部审计师怀疑系统存在漏洞，导致部分货物未实时更新位置。针对此情况，审计师应优先采用哪种测试方法？（）

A.抽样检查GPS数据

B.测试系统权限控制

C.访谈运输司机

D.绘制系统流程图

8.在测试电商企业的订单处理控制时，内部审计师发现部分订单未经过系统审核直接发货。针对此问题，审计师应重点测试哪种控制？（）

A.订单金额控制

B.订单审核控制

C.物流跟踪控制

D.退货处理控制

9.某制造业企业采用MES系统管理生产流程。内部审计师怀疑系统存在漏洞，导致部分生产数据未记录。针对此情况，审计师应优先采用哪种测试方法？（）

A.抽样检查生产记录

B.测试系统访问权限

C.访谈生产工人

D.绘制系统流程图

10.在测试餐饮企业的成本控制时，内部审计师发现部分原材料采购未记录在系统中。针对此问题，审计师应重点测试哪种控制？（）

A.采购审批控制

B.成本核算控制

C.库存管理控制

D.费用报销控制

二、多选题（每题3分，共10题）

1.在测试采购流程的内部控制时，内部审计师应关注哪些控制点？（）

A.供应商准入控制

B.采购订单审批控制

C.采购价格控制

D.采购发票核对控制

E.采购合同管理控制

2.在测试信贷审批流程时，内部审计师应关注哪些控制？（）

A.信贷额度控制

B.审批权限控制

C.信用评估控制

D.审批流程记录控制

E.逾期催收控制

3.在测试库存管理控制时，内部审计师应关注哪些控制点？（）

A.库存盘点控制

B.退货管理控制

C.库存调拨控制

D.库存报废控制

E.库存系统控制

4.在测试固定资产管理控制时，内部审计师应关注哪些控制？（）

A.资产登记控制

B.资产折旧控制

C.资产盘点控制

D.资产报废控制

E.资产采购控制

5.在测试电商企业的订单处理控制时，内部审计师应关注哪些控制点？（）

A.订单审核控制

B.订单金额控制

C.物流跟踪控制

D.退货处理控制

E.订单系统控制

6.在测试物流公司的运输管理控制时，内部审计师应关注哪些控制？（）

A.GPS系统控制

B.运输调度控制

C.运输费用控制

D.运输安全控制

E.运输记录控制

7.在测试制造业企业的生产管理控制时，内部审计师应关注哪些控制点？（）

A.生产计划控制

B.生产数据控制

C.生产成本控制

D.生产安全控制

E.生产设备控制

8.在测试餐饮企业的成本控制时，内部审计师应关注哪些控制？（）

A.原材料采购控制

B.成本核算控制

C.费用报销控制

D.库存管理控制

E.采购审批控制

9.在测试企业的财务报告控制时，内部审计师应关注哪些控制点？（）

A.财务报表编制控制

B.财务数据核对控制

C.财务信息披露控制

D.财务审计控制

E.财务系统控制

10.在测试企业的IT系统控制时，内部审计师应关注哪些控制？（）

A.系统访问权限控