2026年全国税务师职业资格考试（税法二）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2026年全国税务师职业资格考试（税法二）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪项不属于消费税征税范围？（）

A.金银首饰

B.超豪华小汽车

C.实木地板

D.电池

2、某企业销售自产化妆品取得收入120万元，该化妆品适用消费税税率25%，消费税附加费合计5.6万元，增值税税率13%。该笔业务应纳增值税及附加税总额为（）。

A.15.6万+6.72万

B.15.6万+5.6万

C.15.6万+6.3万

D.15.6万+7.2万

3、个人出售自有住房满5年且是家庭唯一住房，应缴纳个人所得税的比例是（）。

A.1%

B.2%

C.3%

D.免征

4、某制造企业销售一批应税货物，开具增值税专用发票注明价款100万元，税率13%，另收取包装费1.5万元（单独列举）。该笔业务应纳增值税为（）。

A.13.85万

B.13.5万

C.13万

D.14万

5、下列关于企业所得税税前扣除的表述，正确的是（）。

A.业务招待费按实际发生额的60%扣除

B.公益捐赠支出全额扣除

C.职工福利费按实际发生额的50%扣除

D.利息支出按实际发生额的40%扣除

6、某酒厂销售自产粮食白酒，每瓶售价600元（含包装），成本价300元，包装物单独计价收入50元。该瓶酒应纳消费税为（）。

A.60元

B.75元

C.90元

D.105元

7、某软件公司取得软件著作权转让收入80万元，该收入应缴纳增值税税率及附加税合计（）。

A.6万+1.44万

B.8万+1.92万

C.9.6万+2.304万

D.10万+2.4万

8、某企业取得环保部门核发的排污许可证，发生环保设备投资100万元，该费用可在企业所得税前扣除的限额是（）。

A.100万×10%

B.100万×20%

C.100万×50%

D.100万×100%

9、根据《增值税暂行条例》，下列不属于增值税征税范围的是（）。

A.提供建筑业劳务

B.进口货物

C.金融商品转让

D.无偿赠送货物

10、某企业销售使用过的固定资产，原值50万元，已提折旧20万元，售价30万元。该业务应缴纳企业所得税税额为（）。

A.0

B.3万

C.4.5万

D.6万

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列货物中适用13%增值税税率的是（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自产货物适用简易计税方法

C.小规模纳税人销售货物

D.交通运输、建筑等九大类现代服务业

12、某企业销售自产的高档化妆品，其消费税组成计税价格中应包含（）。

A.不含增值税的销售额

B.增值税+消费税+运输费用

C.销售额+消费税+包装物押金

D.销售额+消费税+进口关税

13、根据企业所得税法，下列支出中准予全额扣除的是（）。

A.非公益性捐赠支出

B.购买设备的运输费

C.固定资产日常维修费

D.员工福利费超标准部分

14、个人每月专项附加扣除中，赡养老人扣除标准为（）。

A.1000元/月

B.2000元/月

C.3000元/月

D.5000元/月

15、房产税从价计征时，应税房产原值扣除比例中，商业、饮食业房产扣除比例是（）。

A.30%

B.20%

C.10%

D.5%

16、土地增值税增值额计算中，准予扣除的项目不包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新建房及配套设施成本

C.政府征收土地上的附着物补偿费

D.建造公共设施实际成本

17、进口货物完税价格中，包含（）。

A.关税

B.增值税

C.消费税

D.运输保险费

18、车辆购置税税率中，乘用车按排量划分税率的是（）。

A.10%

B.9%

C.8%

D.7%

19、契税的税率中，家庭唯一住房且面积≤120㎡的适用（）。

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

20、印花税税率中，借款合同按借款金额的（）贴花。

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.5%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《消费税暂行条例》，自产自用应税消费品视同销售的情况包括（）

A.用于连续生产应税消费品的原料

B.用于职工福利、奖励的应税消费品

C.用于捐赠的应税消费品

D.用于个人消费的应税消费品

22、根据《增值税暂行条例》，下列关于增值税税率适用