会计管理工作要点(2篇).docxVIP

会计管理工作要点(2篇)

会计管理工作要点（一）

一、财务核算与报表编制

1.会计凭证处理

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。在日常工作中，要确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。对于每一张原始凭证，都要仔细审核其内容，包括日期、金额、业务内容、审批签字等是否齐全合规。例如，对于发票，要检查其是否为正规发票，发票上的信息是否与实际业务相符，有无涂改、伪造等情况。

在编制记账凭证时，要准确运用会计科目，遵循会计准则和公司的会计政策。对于复杂的业务，要进行深入分析，确保账务处理的准确性。同时，要及时对记账凭证进行编号、装订和保管，以便日后查阅和审计。

2.账簿登记与管理

按照会计制度的要求，设置总账、明细账、日记账等各类账簿。定期对账簿进行登记和核对，确保账账相符、账实相符。例如，每月末要对现金日记账和银行存款日记账进行核对，与实际库存现金和银行对账单进行比对，如有差异，要及时查找原因并进行调整。

对于明细账，要按照不同的科目和业务类别进行详细记录，以便准确反映各项业务的收支情况。同时，要定期对账簿进行结账和对账工作，确保账簿记录的准确性和连续性。

3.财务报表编制

财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要文件。要按照规定的时间和格式编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。在编制过程中，要确保数据的准确性和可靠性，对各项数据进行认真核对和分析。

例如，在编制资产负债表时，要对各项资产和负债进行清查和核实，确保账面价值与实际价值相符。对于利润表，要准确核算各项收入和成本费用，反映企业的经营成果。同时，要对财务报表进行分析，为企业管理层提供决策支持。例如，通过分析资产负债率、毛利率、净利率等指标，了解企业的财务状况和经营效益。

二、预算管理

1.预算编制

预算编制是预算管理的基础。要结合企业的战略目标和经营计划，制定合理的预算方案。在编制预算时，要充分考虑市场环境、企业自身的生产能力、销售情况等因素。例如，对于销售预算，要根据市场需求预测和企业的销售策略，确定各产品的销售数量和销售价格。

采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和灵活性。零基预算是指不考虑以往的预算情况，以零为起点，重新评估各项业务的必要性和资金需求。滚动预算则是根据实际情况，定期对预算进行调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性。

2.预算执行与监控

预算编制完成后，要严格按照预算执行。各部门要将预算指标分解到具体的项目和责任人，确保预算的有效执行。同时，要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。

例如，每月对各部门的预算执行情况进行统计和分析，对比实际支出与预算指标的差异。对于预算执行偏差较大的项目，要及时查找原因，采取相应的措施进行调整。如果是由于市场环境变化导致销售预算无法完成，要及时调整销售策略，加大市场推广力度。

3.预算考核与评价

建立健全预算考核与评价体系，对各部门的预算执行情况进行考核和评价。将预算执行情况与绩效考核挂钩，激励各部门积极完成预算目标。例如，对于预算执行情况良好的部门，给予一定的奖励；对于预算执行不力的部门，要进行问责。

同时，要对预算管理工作进行总结和反思，不断完善预算管理体系。通过分析预算执行过程中存在的问题，提出改进措施，提高预算管理的水平。

三、资金管理

1.资金筹集

根据企业的生产经营和投资需求，合理筹集资金。选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。在筹集资金时，要考虑资金成本、筹资风险等因素。例如，银行贷款的资金成本相对较低，但要承担一定的还款压力和利息支出；股权融资则可以增加企业的资本金，但会稀释股东的股权。

与银行等金融机构保持良好的合作关系，拓宽融资渠道。定期对企业的资金需求进行预测，提前做好资金筹集准备。例如，根据企业的生产计划和销售合同，预测未来几个月的资金缺口，及时与银行沟通，申请贷款。

2.资金使用管理

合理安排资金的使用，提高资金使用效率。优化资金配置，确保资金投向效益较高的项目。例如，对于生产企业，要合理安排原材料采购资金，避免库存积压和资金浪费。

加强对资金使用的审批和监控，严格执行资金使用计划。对于重大资金支出项目，要进行集体决策和风险评估。例如，对于企业的固定资产投资项目，要进行可行性研究和经济效益分析，确保投资项目的合理性和可行性。

3.资金风险管理

资金风险管理是资金管理的重要内容。要建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控。例如，通过计算流动比率、速动比率等指标，评估企业的资金流动性状况；通过分析市场利率和汇率的变化趋势，采取相应的套期保值措施，降低利率风险和汇率风险。

加强对资金安全的管理，确保资金的安全完整。建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的管