2025年税务师真题冲刺押题试卷.docxVIP

2025年税务师真题冲刺押题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产货物无偿赠送其他单位

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售化妆品取得含税销售额117万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的金额为50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业8月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.10.2

B.11.7

C.5.2

D.6.5

3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的，消费者是消费税的纳税人

C.委托加工应税消费品的，受托方是消费税的纳税人

D.批发应税消费品，只有生产企业才需要缴纳消费税

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业接受的捐赠收入

D.财政拨款

5.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，该企业符合条件的技术转让所得为200万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，该项技术转让所得可以（）。

A.全部免税

B.减半征收

C.减按10%计入应纳税所得额

D.仍然全额征税

6.个体工商户的生产经营所得，适用比例税率，税率为（）。

A.5%

B.10%-35%

C.20%

D.25%-35%

7.个人将购买超过5年的自用住房对外销售的，免征个人所得税。该规定适用于（）。

A.通过继承方式获得的住房

B.通过赠与方式获得的住房，但已缴纳个人所得税

C.个人通过离婚协议约定分割房屋产权并办理了过户手续

D.企业拍卖给个人的住房

8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人提出的减免税申请，应当自接到申请之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。

A.15

B.30

C.45

D.60

9.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当持税务登记证和外出经营活动税收管理证明，向（）申请开具发票。

A.主管税务机关

B.经营地税务机关

C.临时经营地税务机关

D.根据合同约定确定的税务机关

10.税务师事务所设立分所，应当向（）备案。

A.所在地省税务局

B.所在地市税务局

C.国家税务总局

D.分所所在地省税务局

11.涉税服务师提供涉税服务时，发现其服务的纳税人有逃避纳税义务行为的，应当（）。

A.立即停止提供服务，并报告税务机关

B.继续提供服务，但应提醒纳税人履行纳税义务

C.拒绝提供服务

D.视情况决定是否提供服务

12.某纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

13.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议实行一级复议制

B.税务行政复议可以附带请求赔偿

C.税务行政复议的申请人必须是行政相对人本人

D.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行

14.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列支出中，不属于税前扣除范围的是（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业按规定缴纳的保险费

C.企业赞助非广告性质的体育比赛发生的费用

D.企业按照规定缴纳的残疾人就业保障金

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案。多选、错选、漏选均不得分）

15.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.采取直接收款