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2026年税务师《涉税服务实务》题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.某增值税一般纳税人销售自产货物，同时收取的包装物租金，正确的税务处理方式是（）。

A.视为含税价格，需换算后计入销售额

B.不作为销售额处理，单独核算管理即可

C.按租金金额计算缴纳增值税，适用13%税率

D.按租金金额计算缴纳增值税，适用9%税率

2.下列关于增值税留抵退税政策的表述，不正确的是（）。

A.小型微利企业符合条件的，可申请留抵退税

B.留抵退税是指对先进制造业等特定行业企业，因应纳税额不足以抵扣进项税额而退还其部分进项税额

C.留抵退税额按照先进制造业等特定行业企业当期期末留抵税额的一定比例计算

D.留抵退税政策旨在降低企业税收负担，激发市场活力

3.某居民企业2023年度经营收入总额为800万元，准予扣除的销售成本为500万元，发生广告费和业务宣传费70万元。已知该企业符合小型微利企业条件，适用的所得率应纳税率是10%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.5

B.7.5

C.10

D.12.5

4.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算中，不得扣除的支出是（）。

A.缴纳的增值税

B.支付给职工的工资薪金

C.按规定标准缴纳的社保费用

D.用于购买生产设备的价值

5.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.转让股权所得

D.企业对外出租资产取得的租金收入

6.某企业2023年转让一处房产，取得收入5000万元，该房产原值2000万元，累计折旧500万元。假定无其他相关税费，该企业转让房产应缴纳的土地增值税额（假设适用四级超率累进税率，增值额与扣除项目金额之比超过200%）为（）万元。

A.1300

B.1500

C.1800

D.2000

7.根据个人所得税法规定，居民个人发生的与其职业相关的技能人员职业资格继续教育支出，在计算应纳税所得额时，允许税前扣除的方式是（）。

A.按规定标准定额扣除

B.按实际发生额全额扣除

C.不予扣除

D.按收入比例扣除

8.下列关于个人出租住房所得个人所得税处理的表述，正确的是（）。

A.按“经营所得”项目缴纳个人所得税

B.减按10%的税率征收个人所得税

C.减按5%的税率征收个人所得税

D.免征个人所得税

9.某企业转让其拥有的土地使用权，合同签订日为2024年3月10日，转让收入为2000万元，该土地使用权原值1500万元。假定不考虑其他相关税费，该企业应缴纳的印花税税额为（）元。

A.500

B.1000

C.2000

D.3000

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目不属于职工薪酬，从而不得税前扣除的是（）。

A.支付给职工的工资、奖金、津贴

B.按照国家有关规定为职工缴纳的失业保险费

C.企业为职工购买的商业健康保险支出

D.支付给临时工的工资

11.下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送其他单位或个人

D.上述所有选项均属于视同销售

12.根据房产税法规定，房产税的计税依据根据房产的用途不同而有所区别，对于出租的房产，其计税依据是（）。

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产市值

13.税务师事务所在提供涉税服务过程中，发现客户的某项交易可能存在税务风险，应当履行的义务是（）。

A.直接向税务机关举报该客户

B.在取得客户授权后，提醒客户注意并建议进行调整

C.为避免风险，拒绝为客户提供服务

D.对该风险保持沉默，继续提供服务

14.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，应当在不可抗力情形消除后多长时间内，向税务机关报告，并申请延期申报？（）

A.10日

B.30日