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企业财务审计协议2026年持续改进

鉴于委托公司（以下简称“委托公司”）希望委托审计公司（以下简称“审计公司”）对其财务报表进行审计，并根据“持续改进”的原则，双方经友好协商，达成以下协议：

第一条目的与范围

本协议旨在规范审计公司（Auditor）依据适用的法律法规、会计准则和审计标准，对委托公司（Client）指定期间（以下简称“审计期间”）的财务状况、经营成果和现金流量进行独立、客观、公正的审计，并向委托公司治理层（如董事会、审计委员会）提供可靠的审计意见。审计范围主要涵盖委托公司于审计期间内编制的财务报表，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附注。本协议强调双方致力于通过合作提升审计流程和财务治理水平的“持续改进”。

第二条各方权利与义务

2.1委托公司的义务

（1）按照审计公司的要求和约定时间，向审计公司提供为执行审计工作所需的所有真实、完整、清晰的资料，包括但不限于经初步审核的财务报表草稿、记账凭证、会计账簿、纳税申报表、重要的合同协议、内部控制流程文件、管理层讨论与分析（MDA）及其他审计师认为必要的文件和信息。

（2）保证所提供资料反映的经济业务真实发生，会计处理方法符合适用的会计准则，财务信息不存在重大错报、舞弊或未披露的重要事项。

（3）指定一名或多名接口人，负责协调审计公司开展审计工作所需的人员、办公场所、设备支持，并确保公司内部各部门及时有效地配合审计工作。

（4）承认并承担建立和维持与财务报告相关的内部控制有效性的主体责任，配合审计公司对内部控制的设定设计和运行有效性的测试。

（5）就审计过程中发现的问题、审计调整建议、控制缺陷认定等与审计公司进行充分、及时的沟通。

（6）按照本协议第五条的约定，及时足额支付审计费用及其他应付费用。

2.2审计公司的义务

（1）保持独立、客观、公正的态度和立场，不受委托公司或其他任何第三方的不当影响或压力，恪守审计职业道德规范。

（2）根据委托公司情况、风险评估结果以及适用的审计准则，制定详细的审计计划，并有效组织实施。

（3）依据审计计划，实施包括但不限于询问、观察、检查文件记录、函证、重新计算、分析性复核、执行穿行测试和细节测试等必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

（4）对委托公司的内部控制设计和运行的有效性进行评估，识别并报告重大内部控制缺陷。

（5）在完成审计程序、获取足够审计证据的基础上，按照约定的格式和内容出具审计报告。

（6）与委托公司管理层和治理层就审计过程中发现的重要问题、审计建议进行充分沟通。

（7）遵守所有适用的独立性规定，避免任何可能损害或被认为损害其独立性的情形。

（8）遵守保密条款的约定，对在审计过程中获悉的委托公司保密信息承担严格的保密义务。

（9）配合本协议第三条约定的持续改进机制，积极响应委托公司关于改进审计流程、提高审计效率的合理建议，并探索应用新的审计技术。

第三条持续改进机制

双方确认，本协议的签订不仅是就当前审计任务的约定，更是在审计合作中实施“持续改进”原则的起点。为此，双方同意：

（1）在审计周期的关键节点（如审计启动会、中期汇报会、审计完成会）以及审计结束后，双方指定代表定期召开回顾会议，总结审计经验，讨论审计过程中发现的问题、挑战及成果，共同探讨并商定改进审计方法、沟通方式、内部控制测试程序等方面的措施。

（2）审计公司承诺将其最新的审计知识、技术和工具（如数据分析、信息技术审计方法等）应用于本次及未来的审计工作，并在适当的时候向委托公司介绍，以促进共同进步。

（3）建立畅通的沟通与反馈渠道，鼓励委托公司就审计过程中的配合便利性、审计建议的实际效用性、审计工作的效率等方面提出建设性意见。

（4）审计公司在审计过程中识别的内部控制缺陷，不仅应向管理层和治理层报告，还应就如何改进提供具有可操作性的建议，委托公司承诺对建议进行研究并考虑采纳。

（5）审计公司建立内部审计质量复核机制，并在复核过程中审视审计程序的有效性和效率，识别改进机会，并将相关经验反馈至未来的审计工作中。

（6）双方可以建立共享机制，记录并定期回顾审计中发现的共性问题、有效的解决方案及最佳实践，作为未来审计工作的参考和改进的基础。

第四条审计范围与程序

（1）审计期间：本协议项下的审计业务覆盖委托公司_______（年份）_______（期间，如年度/半年度/季度）的财务报表。

（2）审计内容：审计内容主要包括委托公司上述期间的整体财务报表及其附注，以及双方可能另行协商确认的其他特定账户、交易或领域。

（3）审计方法：审计公司采用风险导向审计方法，并可能根据情况选择并报告关键审计事项（KeyAuditMatters）。

（4）特殊考虑：如涉及合并财务报表，审计公司将执行相关的合并程序；如涉及特定行业