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2025年税务师考试真题回忆卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产半成品用于连续生产应税产品

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费2万元。该企业当月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%的税率）

A.12.79

B.13.00

C.14.52

D.15.00

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人

B.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人

C.消费税的纳税人包括委托加工应税消费品的单位和个人

D.消费税的纳税人仅限于零售应税消费品的单位和个人

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.企业接受捐赠的货物

5.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业2022年度尚未弥补的亏损为30万元，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.35

B.40

C.50

D.55

6.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至10%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.子女教育可以享受专项附加扣除

B.继续教育可以享受专项附加扣除，但只能享受一次

C.大病医疗可以享受专项附加扣除，但需要达到一定条件

D.住房贷款利息和住房租金只能二选一享受专项附加扣除

8.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.购买的新能源汽车

B.购买的二手摩托车

C.购买的免税车辆的底盘

D.购买的排气量小于1.0升的乘用车

9.印花税的税率形式主要有（）。

A.比例税率和定额税率

B.比例税率和累进税率

C.定额税率和累进税率

D.比例税率和全额税率

10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，不包括（）。

A.查账

B.查证

C.查缉

D.查询

11.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，不能按期缴纳税款的，经税务机关依法批准，可以（）。

A.减免税

B.延期缴纳税款

C.免除罚款

D.转让税负

12.涉税服务机构的设立，应当向（）提出申请。

A.税务机关

B.往事委员会

C.当地人民政府

D.税务行业协会

13.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的原则不包括（）。

A.依法纳税原则

B.独立、客观、公正原则

C.客户至上原则

D.保密原则

14.税务师事务所的业务范围不包括（）。

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务代理

D.财务审计

15.委托代理纳税申报时，纳税人应当向受托机构提供（）。

A.纳税人识别号

B.代理权限书

C.申报表

D.税收优惠证明文件

16.税务行政复议的申请人必须是（）。

A.对税务机关的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织

B.税务机关的工作人员

C.税务机关的领导

D.税务机关的代理人

17.税务行政诉讼的被告必须是（）。

A.纳税人

B.人民法院

C.作出具体行政行为的税务机关

D.税务行政复议机关

18.涉税服务关系确立的基本条件不包括（）。

A.双方的真实意愿

B.明确的代理事项