某公司调查材料清单及财务知识分析.docxVIP

客户签名日期

编制索引号CF-F1

调查专题销售环节财务调查复核页次1

调查目标和调查程序

适用

与否

工作底稿

索引

调查目标：

了解并核实各期主营业务收进、主营业务本钞票、主营业务利润的真实性

了解并核实各期期末因销售活动产生债权债务余额

调查程序：

主营业务收进、主营业务本钞票、主营业务利润调查

收进确认会计政策调查

向公司财务人员了解要紧采纳的结算方式、各结算方式适用的条件

了解各种结算方式下收进确认的会计政策

取得前三年及最近一个会计期间?主营业务收进、本钞票和毛利明细表?，与前三年及最近一个会计期间损益表中“主营业务收进〞“主营业务本钞票〞“主营业务利润〞核对是否相符

价风格查

取得产品价格名目，了解要紧产品目前价格及其前三年价格变动趋势

搜集市场上相同或相似产品价格信息，并与本企业进行对比

单位本钞票调查

对比各期之间要紧产品单位本钞票变化幅度，对较大幅度的变动〔１０％〕，应询咨询缘故并证实

与“采购与生产循环财务调查〞了解到的要紧产品单位本钞票核对是否相符

销售数量调查

对比各期之间要紧产品销售数量的变动比率，对较大幅度的变动〔１０％〕，应询咨询缘故并证实

将各年要紧产品销售数量与“采购和生产循环财务调查〞调查了解到的期初库存量、产量、期末库存量进行核对是否存在勾稽关系：本期销售数量＝期初产成品库存量＋本期产量－期末产成品库存量

客户签名日期

编制索引号CF-F1

调查专题销售环节财务调查复核页次2

调查目标和调查程序

适用

与否

工作底稿

索引

毛利率调查

对比各期之间要紧产品毛利率的变动比率，假设变动幅度较大〔１０％〕，应询咨询缘故并核实

与行业平均的毛利率进行对比，假设发现异常，应询咨询缘故并核实

要紧客户调查

取得前三年要紧产品的?要紧客户统计表?，了解要紧客户；

依据关联方调查得知的关联方名单，检查要紧客户中是否有关联方

对表中各客户的销售合同、销售发票、出库单、运输单据进行抽查，记录于?销售业务抽查记录?；

异常客户进一步具体调查

应收票据、应收账款、坏帐预备、预收账款调查

取得前三年及取近一个会计期末“应收票据〞、“应收账款〞、“坏帐预备〞、“预收账款〞余额明细表，与审计后的会计报表及附注核对

向会计师了解应收账款函证回函情况

检查大额应收票据、预收款项、应收账款的客户是否为要紧客户明细表中的要紧客户；假设不是公司要紧客户，应询咨询缘故，并抽查该客户的销售合同、销售发票、出库单、运输单，判定是否正常，并将抽查过程记录于?销售业务抽查记录?；

结合销售结算方式，判定各客户账龄是否正常，对异常情况，查明缘故；对长期挂账款项，判定可回收性；

坏帐预备调查

询咨询坏帐预备的计提方法，了解前三年坏帐预备计提方法是否发生变化，并了解变化的缘故

了解同行业上市公司坏帐预备计提方法，并与之对比，判定本公司采纳的会计政策是否稳健

通过向会计师询咨询，并结合账龄分析，判定坏帐预备计提是否充分；

计算应收帐款周转率，与同行业进行对比，异常情况进一步调查缘故

营业费用调查

客户签名日期

编制索引号CF-F1

调查专题销售环节财务调查复核页次3

调查目标和调查程序

适用

与否

工作底稿

索引

取得前三年及最近一个会计期间“营业费用〞明细表，与审计后会计报表及其附注核对是否相符

计算各期之间营业费用变化比率，结合销售收进的变动幅度，分析营业费用变动幅度是否正常，对异常情况，应询咨询缘故并证实

索引号：CF-F1-1

主营业务收进、本钞票和毛利明细表

编制单位：〔签章〕年单位：元

序号

要紧产品名称

计量

单位

年销

售量

主营业务收进

主营业务本钞票

主营业务利润

毛利率

平均单价

年度总收进

占主营业务收进的比重

平均单位本钞票

年度总本钞票

占主营业务本钞票的比重

销售毛利

占主营业务利润的比重

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

合计

－

－

100%

－

100%

100%

－

编制讲明：

假设商品规格较多，可按大类列示

平均单价＝年度总收进/年销量

平均单位本钞票＝年度总本钞票/年销量

要紧产品名称按销售收进占主营业务收进的比重从大到小排列

索引号：CF-F1-2

要紧客户统计表

编制单位：〔签章〕

产品名称：计量单位：金额单位：元

序号

客户名称

年

年

年

年

销售总金额小计

平均

单价

销售

总量

销售

总金额

平均

单价

销售

总量

销售

总金额

平均

单价

销售

总量

销售

总金额

平均

单价

销售

总量