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基础审计考试题目及答案

一、审计基础理论（共30分）

1.审计概念与特征（10分）

1.1下列关于审计的表述中，正确的是（）。

A.审计是对会计报表的编制过程进行监督

B.审计是对企业经济活动的合法性进行审查

C.审计是独立的经济监督活动，旨在提高财务报表的可靠性

D.审计是会计的延伸，主要目的是帮助企业提高会计核算质量

1.2审计的独立性是指（）。

A.审计人员与被审计单位没有经济利益关系

B.审计人员能够客观公正地执行审计工作

C.审计机构在组织上、人员上和工作上的独立

D.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

1.3下列各项中，不属于审计特征的是（）。

A.独立性

B.权威性

C.合法性

D.客观性

1.4下列关于审计分类的表述中，错误的是（）。

A.按审计主体分为政府审计、内部审计和注册会计师审计

B.按审计目的分为财务报表审计、合规审计和经营审计

C.按审计时间分为事前审计、事中审计和事后审计

D.按审计范围分为全面审计和局部审计

1.5下列关于审计目标的表述中，正确的是（）。

A.审计的唯一目标是发现舞弊

B.审计的目标是对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证

C.审计的目标是对被审计单位的经营管理提出改进建议

D.审计的目标是保证财务报表的绝对正确

2.审计目标与范围（10分）

2.1审计的总体目标是对被审计单位财务报表的______和______发表审计意见。

2.2审计具体目标包括______目标和______目标。

2.3审计业务约定书应当包括______、______、审计时间和收费等基本内容。

2.4审计范围是指审计人员为实现审计目标而拟实施的审计程序所涵盖的______和______。

2.5审计风险包括______风险和______风险。

3.审计证据与审计工作底稿（10分）

3.1简述审计证据的特征及其相互关系。

3.2审计工作底稿的基本要素包括哪些？

3.3审计证据的获取方法有哪些？请简述各种方法的优缺点。

3.4审计工作底稿的复核制度包括哪些层次？各层次的复核重点是什么？

3.5如何理解审计证据的充分性和适当性？两者之间存在什么关系？

二、审计程序与方法（共40分）

1.审计计划阶段（10分）

1.1下列关于审计计划的表述中，正确的是（）。

A.审计计划一旦制定就不能修改

B.审计计划仅由项目负责人制定

C.审计计划应当包括总体审计策略和具体审计计划

D.审计计划只针对财务报表审计，不包括其他类型的审计

1.2下列各项中，不属于风险评估程序的是（）。

A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

B.分析程序

C.观察和检查

D.实质性程序

1.3下列关于重要性水平的表述中，错误的是（）。

A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.重要性水平与审计风险成反比

C.重要性水平是注册会计师主观确定的

D.重要性水平是财务报表使用者能够接受的错报金额

1.4下列关于审计风险的表述中，正确的是（）。

A.审计风险是财务报表存在重大错报而审计人员未能发现的可能性

B.审计风险越高，审计人员需要收集的审计证据越多

C.审计风险与审计证据的充分性成反比

D.审计风险是固定不变的，不随审计工作的进展而变化

1.5下列关于重要性水平的表述中，正确的是（）。

A.重要性水平越高，审计风险越低

B.重要性水平越低，审计风险越高

C.重要性水平与审计风险没有关系

D.重要性水平与审计风险成正比

2.实质性测试（10分）

2.1实质性程序包括______程序和______程序。

2.2函证程序适用于______和______的审计。

2.3观察法适用于审计______和______等实物资产。

2.4分析程序在实质性程序中主要用于识别______和______。

2.5盘点法主要用于审计______和______等实物资产。

3.控制测试（10分）

3.1简述控制测试的内涵和目的。

3.2控制测试的样本量受哪些因素影响？请说明各因素的影响方向。

3.3控制测试与实质性测试的主要区别是什么？

3.4什么情况下审计人员可以不进行控制测试？

3.5控制测试的范围应该如何确定？请说明其考虑因素。

4.审计抽样（10分）

案例分析题：

某会计师事务