2025税务数字人事“两测”专业能力-征管评估练习题(含答案).docxVIP

2025税务数字人事“两测”专业能力-征管评估练习题(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.250万元

B.200万元

C.750万元

D.125万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括哪些？()

A.在中国境内销售货物的单位和个人

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

D.以上都是

3.个人所得税的纳税人包括哪些？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

C.在中国境内无住所而不在中国境内居住或者无住所而在境内居住不满一百八十三天的个人

D.以上都是

4.下列哪个不是增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.个人所得税由纳税人自行申报缴纳

B.纳税人的雇主或者其他单位或个人代扣代缴个人所得税

C.纳税人直接向税务机关缴纳个人所得税

D.以上都不对

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每个季度最后一个月的最后一天

C.每月最后一天

D.每个年度结束后次年的5月31日

7.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在会计核算上有何区别？()

A.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额

B.小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人不能开具增值税专用发票

C.一般纳税人适用简易计税方法，小规模纳税人适用一般计税方法

D.以上都不对

8.个人所得税的税率表分为几个级距？()

A.3个级距

B.5个级距

C.7个级距

D.9个级距

9.下列哪个不是企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租房屋收入

D.非货币性资产投资收入

10.增值税的税率分为几个档次？()

A.1个档次

B.2个档次

C.3个档次

D.4个档次

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.出租房屋

12.个人所得税的源泉扣缴方式有哪些？()

A.纳税人自行申报缴纳

B.纳税人的雇主或者其他单位或个人代扣代缴

C.税务机关直接征收

D.银行代扣代缴

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内设有分支机构的外国企业

C.在中国境内无住所的个人

D.在中国境内取得所得的个人

14.以下哪些情况可以享受增值税减免税政策？()

A.从事农业生产的纳税人销售自产农产品

B.纳税人出口货物

C.从事教育、养老、医疗等社会公益事业的单位或个人提供相关服务

D.纳税人销售自己使用过的物品

15.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.职业技能人员继续教育支出

B.残疾人、孤寡老人等特定人员支出

C.按照规定缴纳的住房公积金

D.按照规定缴纳的基本医疗保险费

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

17.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。

18.企业所得税的纳税期限为每个年度结束后次年的5月31日。

19.增值税的税率分为三个档次，分别为6%、9%和13%。

20.个人所得税的税率表分为五个级距，其中最高一级的税率是45%。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税义务人只需在中国境内有住所即可。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税期限是每个季度结束后次月的15日。()

A.正确B.错误

24.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加