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2026年财务预算负责人笔试题及答案

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

1.在预算编制过程中，以下哪种方法最适用于市场变化剧烈、预测难度大的行业？

A.定量预测法

B.定性预测法

C.弹性预算法

D.零基预算法

2.某制造企业2025年实际销售收入为1000万元，预算销售收入为1200万元，实际成本为800万元，预算成本为700万元。则其预算执行差异为多少？

A.100万元（超预算）

B.50万元（超预算）

C.100万元（低预算）

D.50万元（低预算）

3.在预算控制中，以下哪项属于滚动预算的特点？

A.预算期固定，每年调整

B.预算期动态调整，逐期延伸

C.仅适用于短期项目

D.仅适用于长期战略规划

4.某科技公司2026年预算利润目标为500万元，预计销售收入为2000万元，销售利润率为25%。若实际销售收入达到2200万元，则实际销售利润率应为多少？

A.22.5%

B.25%

C.27.3%

D.30%

5.预算编制中，以下哪项不属于“零基预算”的核心原则？

A.以零为起点，重新评估所有支出

B.基于历史数据自动增长预算

C.优先保障核心业务需求

D.逐步优化资源分配

6.在预算差异分析中，以下哪项属于“有利差异”？

A.实际成本高于预算成本

B.实际收入低于预算收入

C.实际成本低于预算成本

D.实际收入高于预算收入

7.对于零售企业而言，以下哪种预算方法最适用于季节性波动较大的业务？

A.固定预算法

B.弹性预算法

C.零基预算法

D.滚动预算法

8.预算编制过程中，以下哪项是“上下结合法”的主要优势？

A.强调高层决策主导

B.兼顾总部与分部需求

C.完全依赖基层数据

D.仅适用于大型企业

9.某建筑公司2026年预算材料成本为1000万元，实际支出为1200万元，预算人工成本为800万元，实际支出为750万元。则材料成本差异率为多少？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

10.预算执行过程中，以下哪项属于“预算调整”的必要条件？

A.预算编制过于保守

B.出现不可预见的市场变化

C.员工预算执行不力

D.公司战略方向调整

二、多选题（共5题，每题3分，计15分）

1.预算编制的常用方法包括哪些？

A.定量预测法

B.定性预测法

C.弹性预算法

D.零基预算法

E.固定预算法

2.预算控制的主要目标包括哪些？

A.保障资源合理分配

B.降低经营风险

C.提高财务效率

D.完全消除预算差异

E.促进战略落地

3.在预算差异分析中，以下哪些属于外部因素？

A.原材料价格上涨

B.竞争对手降价

C.政策调整

D.员工操作失误

E.市场需求下降

4.预算编制的流程通常包括哪些环节？

A.收集历史数据

B.确定预算目标

C.分配资源

D.执行预算

E.评估结果

5.预算调整的常见类型包括哪些？

A.预算追加

B.预算缩减

C.预算转移

D.预算冻结

E.预算重新分配

三、判断题（共10题，每题1分，计10分）

1.预算编制过程中，定量预测法完全依赖于历史数据，无需考虑市场变化。（×）

2.零基预算法适用于所有类型的企业，尤其适合预算规模较大的组织。（√）

3.预算差异分析的主要目的是追究责任，而非改进经营。（×）

4.滚动预算法能够动态反映业务变化，但编制过程较为复杂。（√）

5.预算控制的核心是确保实际支出严格符合预算计划。（×）

6.弹性预算法适用于业务波动较大的行业，如制造业和零售业。（√）

7.预算调整必须经过高层审批，且每年只能调整一次。（×）

8.预算编制中的“上下结合法”强调总部集中决策，无需考虑分部意见。（×）

9.预算执行差异仅由内部因素导致，外部因素无需纳入分析。（×）

10.预算编制的最终目标是降低成本，而非提高利润。（×）

四、简答题（共4题，每题5分，计20分）

1.简述预算编制中定量预测法与定性预测法的区别。

2.解释预算控制的主要流程及其关键点。

3.说明预算调整的常见原因及处理方式。

4.分析预算编制中如何平衡短期目标与长期战略？

五、计算题（共2题，每题10分，计20分）

1.某家电企业2026年预算销售收入为5000万元，实际销售收入为5500万元。预算成本为3500万元，实际成本为3600万元。计算：

（1）预算执行差异（收入与成本）；

（2）预算执行差异率。

2.某贸易公司2026年预算利润率为30%，实际利润率为28%。预算销售收入为2000万元，实际销售收入为2200万元。计算：

（1）预算利润与实际利润；

（2）利润