全面营改增会计核算方法与技巧讲义.docx

?全面营改增会计核算方法与技巧?

要紧内容

一、增值税核算的知识展垫

二、要紧原始凭证及科目设置

三、三级科目的核算——销项税额

四、三级科目的核算——进项税额

五、三级科目的核算——其他专栏

六、二级科目的核算——增值税留抵税额

七、二级科目的核算——待抵扣进项税额

八、二级科目的核算——增值税检查调整

九、增值税期末结转的核算

十、一般纳税人申报主表的填写

一、增值税核算的知识展垫

〔一〕增值税一般纳税人的特征

1．抵扣制

增值额＝销售额－外购物资及劳务支出额

增值税＝销售额×税率－外购物资及劳务支出可抵扣工程金额×税率

当期应纳增值税＝当期销项税额－当期进项税额