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2026年大商集团出纳岗位晋升考试题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.大商集团出纳岗位的核心职责不包括以下哪项？

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.编制财务报表

D.监控资金流向

2.根据《支付结算办法》，出纳人员在处理票据时，以下哪项操作是不合规的？

A.实行票据登记制度

B.票据连续编号

C.超期保管空白票据

D.定期核对票据存根

3.大商集团要求出纳每月核对银行对账单，以下哪项是核对的主要目的？

A.确认银行手续费是否正确

B.检查企业账目与银行账目的一致性

C.调整企业存款余额

D.提前预测资金需求

4.出纳人员在处理现金盘点时，发现账实不符，以下哪项措施是首要的？

A.立即上报财务总监

B.调整库存现金日记账

C.暂停发放工资

D.查找丢失现金的责任人

5.大商集团采用电子银行承兑汇票，出纳在办理贴现时，需重点审核以下哪项？

A.汇票的到期日

B.汇票的背书连续性

C.贴现利率是否合理

D.汇票的承兑人资质

6.出纳在开具支票时，以下哪项是必须填写的？

A.开票日期

B.收款人姓名

C.开票金额（大写）

D.开票用途

7.根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任以下哪项工作？

A.票据保管

B.费用报销审核

C.银行对账单核对

D.现金保管

8.大商集团要求出纳定期抽查备用金使用情况，以下哪项是抽查的主要依据？

A.备用金申请单

B.预算编制表

C.财务分析报告

D.税务申报表

9.出纳在处理银行回单时，以下哪项操作是不规范的？

A.及时整理并归档回单

B.将回单原件与记账凭证附在一起

C.在回单上加盖“已核销”印章

D.将回单复印件作为记账依据

10.大商集团采用银行网银进行转账，出纳在操作时需遵循以下哪项原则？

A.先转账后审批

B.审批与操作由同一人完成

C.设置操作权限分级管理

D.忽略系统防火墙提示

二、多选题（共5题，每题3分）

1.出纳人员在处理银行回单时，需注意以下哪些事项？

A.回单的完整性

B.回单的时效性

C.回单的金额核对

D.回单的归档管理

2.大商集团出纳岗位的合规要求包括以下哪些？

A.不得挪用现金

B.不得私自开具支票

C.不得代为签发银行本票

D.不得参与财务决策

3.出纳在盘点库存现金时，可能发现以下哪些问题？

A.现金短缺

B.现金溢余

C.账目错误

D.票据伪造

4.大商集团采用电子支付方式，出纳在操作时需关注以下哪些风险？

A.网络诈骗

B.账户被盗用

C.支付延迟

D.系统故障

5.出纳人员在处理票据贴现时，需审核以下哪些要素？

A.汇票的有效性

B.贴现利率的合理性

C.贴现申请的合规性

D.承兑人的信用状况

三、判断题（共10题，每题1分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（×）

2.支票的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时注明。（√）

3.备用金使用后，出纳需及时核销，不得长期挂账。（√）

4.银行本票适用于大额资金的即时支付。（√）

5.出纳人员在处理现金时，可以代为他人保管银行卡。（×）

6.电子银行承兑汇票的贴现利率由市场供求决定。（√）

7.出纳在发现账实不符时，可以自行调整账目。（×）

8.银行回单可以作为记账的原始依据。（√）

9.出纳人员可以兼任费用报销的审批工作。（×）

10.网银操作时，出纳可以不设置密码登录。（×）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述出纳人员在处理银行对账单时的主要步骤。

答：

（1）核对银行存款日记账与银行对账单的余额；

（2）逐笔核对收入、支出明细，确保一致；

（3）标注未达账项，如银行已收企业未收、企业已付银行未付等；

（4）编制银行存款余额调节表，调整后余额应一致；

（5）将核对结果报财务主管审批。

2.简述出纳人员在开具支票时的注意事项。

答：

（1）支票金额不得超过银行账户余额；

（2）收款人名称必须准确；

（3）大写金额与阿拉伯金额一致；

（4）不得涂改、挖补；

（5）加盖财务章和法人章（或授权人章）。

3.简述出纳人员在处理电子支付时的风险控制措施。

答：

（1）设置操作权限分级管理，避免一人多权；

（2）定期更换网银密码，并启用二次验证；

（3）核对电子支付指令的完整性，确保收款方信息准确；

（4）及时监控账户异常交易；

（5）定期备份电子支付数据。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.案例：大商集团出纳小王在盘点备用金时，发现某部门报销单据中存在重复报销现象，金额累计5000元。小王应如何处理？

答：

（1）暂停