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2026年税务经理专业职务资格考题与参考答案

一、单选题（共20题，每题1分，合计20分）

1.根据上海市最新税收政策，某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业条件，其实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.125万元

B.100万元

C.75万元

D.50万元

2.《增值税暂行条例》规定，一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用何种计税方法时，可以抵扣进项税额？（）

A.直销法

B.税率法

C.加计抵减法

D.组价法

3.某北京企业2025年度在广东省设立分公司，分公司取得的所得应如何进行税务处理？（）

A.由北京总公司汇总纳税

B.分公司独立申报纳税

C.按比例由北京总公司和分公司分别纳税

D.由广东省税务局单独核定税额

4.个体工商户的增值税起征点，根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2023年第8号）规定，若某省起征点为10万元，则月销售额10万元的个体工商户应如何处理？（）

A.免征增值税

B.按3%税率征收增值税

C.按6%税率征收增值税

D.按实际利润征收增值税

5.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的“工资薪金所得”适用的税率属于何种税率？（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

6.某企业2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其年度利润总额为500万元。根据《企业所得税法实施条例》，该企业可以在税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？（）

A.80万元

B.60万元

C.40万元

D.20万元

7.《个人所得税法》规定，居民个人从中国境外取得的所得，应如何申报纳税？（）

A.仅在中国境内申报

B.仅在境外申报

C.在中国境内和境外分别申报

D.由扣缴义务人代为申报

8.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，根据税收政策，该收入应如何处理？（）

A.纳税

B.免税

C.减半征收

D.暂缓征收

9.《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取何种措施？（）

A.查封财产

B.拍卖财产

C.限制人身自由

D.要求提供财务报表

10.某企业2025年度发生广告费支出200万元，根据《企业所得税法》，若其年度销售收入为1000万元，则广告费支出在税前可以扣除多少万元？（）

A.200万元

B.100万元

C.50万元

D.0万元

11.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？（）

A.企业的生产经营所得

B.企业转让股权的所得

C.企业接受的捐赠收入

D.企业人员的工资支出

12.《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？（）

A.3%或6%

B.5%或10%

C.13%或9%

D.17%或11%

13.某企业2025年度取得技术转让所得300万元，根据税收政策，若该所得超过500万元的部分，应如何处理？（）

A.全部纳税

B.减半征收

C.免税

D.暂缓征收

14.个人所得税法规定，稿酬所得适用的税率是多少？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

15.《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以采取何种措施？（）

A.罚款

B.没收财产

C.刑事拘留

D.停业整顿

16.某企业2025年度取得境外股息收入100万元，根据税收协定，该收入适用的预提所得税税率为多少？（）

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

17.《企业所得税法》规定，企业的资产损失，在何种情况下可以税前扣除？（）

A.未经税务机关核实的损失

B.自然灾害造成的损失

C.投资失败造成的损失

D.违法经营造成的损失

18.某个体工商户2025年度取得经营收入80万元，根据《个人所得税法》，其应缴纳的个人所得税为多少万元？（）

A.9.6万元

B.12万元

C.16万元

D.24万元

19.《增值税暂行条例》规定，一般纳税人购进货物或接受应税服务时，取得增值税专用发票的，其进项税额可以如何处理？（）

A.直接抵扣销项税额

B.分期抵扣销项税额

C.不得抵扣销项税额

D.先征收后抵扣

20.某企业2025年度发生研发费用300万元，根据税收政策，其可以在税前加计扣除多少万元？（）

A.60万元

B.100万元

C.150万元

D.300万元

二、多选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.根据北京市《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，下列哪些项目可以享受专项附加扣除？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人