KPMG内部控制测试指南.pdfVIP

KPMG审记与咨询业务中心

内部控制测试指南

目录

1.概论1

1.1如何运用于所有审计项目2

2・审计工作进程3

2.1战略性分析3

2.2流程分析4

2.3其它审计步骤及报告4

3.企业控制环境5

4.流程分析和基于内部控制审计方法7

4.1理解流程7

4.2理解流程层面经营风险和财务报表风险7

4.3识别相关（经营方面和财务报表方面）控制点8

4.4选择某一分组控制点进行测试，以及控制设计测试9

4.5对已选择控制点进行控制执行测试10

4.5.1测试手段10

4.5.2测试工作目和性质11

4.5.3测试工作样本量12

4.5.4测试时间安排13

4.6评价测试结果14

4.7记录测试结果14

4.8在内部控制测试时决策树16

附录

A名词解释