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上海市推广应用税控收款机系列知识咨询答

〔此知识咨询答涵盖对内对外宣传内容〕

一、推广应用税控收款机有哪些重要意义？

税控收款机是具有税控功能的电子收款机，在保证经营数据的正确生成、可靠存储和平安传递的同时，实现税务机关治理和数据核查等要求。推广应用税控收款机是推进依法治税的重要举措，是强化税源监控、堵塞税收征管漏洞的重要手段，是整顿和标准经济秩序、加强税务和财务治理的有力措施。

二、推广使用税控收款机的法律依据是什么？有哪些规定？

?中华人民共和国税收征收治理法?第二十三条规定：“国家依据税收征收治理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。〞

纳税人如未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，依据?中华人民共和国税收征收治理法?第六十条规定，由税务机关责令限期改正，能够处二千元以下的罚款，情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

?中华人民共和国税收征收治理法实施细那么?第二十八条规定：“纳税人应当按照税务机关的要求安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关数据和资料。〞

三、目前支持本市推广应用的政策文件有哪些？

目前印发的政策文件要紧有：

1、?国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知?〔国税发〔2004〕44号〕；

2、?国家税务总局关于印发税控收款机推广应用实施意见的通知?〔国税发〔2004〕110号〕；

3、国务院信息办?关于同意在北京市、上海市、成都市、长春市开展金融税控收款机共享试点的批复?〔国信办〔2003〕13号〕；

4、?上海市税控收款机推广应用方案?〔沪国税征[2005]20号〕；

5、?关于印发上海市税控收款机推广应用实施意见的通知?〔沪国税征〔2007〕28号〕；

6、?关于加强本市金融税控收款机专业维护效劳治理的假设干意见?〔沪信息委社[2021]13号〕；

7、?关于税控收款机抵免税额纳税申报填报口径的通知?〔沪国税流〔2021〕30号〕；。

8、?关于印发上海市税控收款机治理系统业务操作规程的通知?〔沪国税征[2021]28号〕；

9、?关于印发上海市税控收款机机具需求商及销售、效劳代理商治理方法的通知?

四、本市税控收款机有哪些种类的产品？纳税人如何选择购置？

税控收款机是一系列机具的总称，包括金融税控收款机、高档税控收款机、中档税控收款机、低档税控收款机、税控器。

金融税控收款机是税控收款机系列机具中的一类产品，其全然原理确实是根基在一般税控收款机上附加银行卡支付功能〔金融POS机〕，实现在一台收款机上既能按照税控要求打印发票，又能受理银行卡的要求，从而满足商业销售、税务治理和银行卡使用的三方面需求。

税控收款机分高、中、低三档，是指具有税控功能，能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和平安传递，实现税务机关的治理和数据核查等要求的电子收款机。高档税控收款机主CPU≥16位、发票存储器≥8M、单品的治理的能力≥8000个、收银员治理≥6、具有网上报税接口；中档税控收款机主CPU≥16位、发票存储器≥≥4M、单品的治理的能力≥3000个、收银员治理≥4；低档税控收款机主CPU≥16位、发票存储器≥≥1M、单品的治理的能力≥1000个、收银员治理≥4；

税控器是指在计算机等电子设备的配合下实现税控功能，能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和平安传递，实现税务机关的治理和数据核查等要求的电子收款机。

五、本市推广应用范围是哪些？

本市税控收款机推广应用范围为：从事商业零售、饮食、娱乐、效劳、建筑〔装饰业〕、文化体育、销售不动产〔房地产〕等适合使用税控收款机系列机具行业，有固定经营场所且到达起征点的全部纳税人〔包括个体工商户〕。

上述行业中，效劳业包括营业税税目中代理业、旅店业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他效劳业。

对已使用金融POS机的且该机具符合金融IC卡改造条件的纳税人不再推行金融税控收款机。对未使用金融POS机，或者虽已使用金融POS机，但该机具不符合金融IC卡改造条件的年营业额在30万元以上或营业面积在80平方米以上的纳税人原那么上必须使用金融税控收款机。个体工商户能够依据自身的经营需要选择购置金融税控收款机。同时，对纳进金融税控收款机推广范围的纳税人因特不缘故无法使用现有金融税控收款机产品的，应当在规定的期限内申请安装金融POS机并开通银行卡功能后，方能购置税控收款机。对因特不缘故不需要安装金融POS机的，必须报经推广应用工作办公室批准。

从事商业零售的增值税一般纳税人按规定使用防伪税控系统开具增值税专用发票，使用税控收款机开具一般发票。商业零售企业以外的所有增值税一般纳税人均通过防伪税控系统开具增值税专用发票和一般发票。增值税小规模纳税