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税务师税法一真题题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.所有在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的居民企业和非居民企业

C.在中国境内注册的个体工商户

D.在中国境内注册的外国企业和外籍个人

2.增值税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

3.个人所得税的应纳税所得额如何计算？()

A.应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除

B.应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

C.应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除

D.应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

4.增值税的纳税人可以享受哪些税收优惠？()

A.小规模纳税人优惠

B.高新技术企业优惠

C.出口退税优惠

D.以上都是

5.企业所得税的纳税年度是什么时候？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年7月1日至次年6月30日

D.每年10月1日至次年9月30日

6.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代扣代缴

C.纳税人委托代扣代缴

D.纳税人自行计算缴纳

7.增值税的计税依据是什么？()

A.销售额

B.购买成本

C.销售额减去进项税额

D.销售额减去成本

8.企业所得税的税前扣除项目有哪些？()

A.利息费用、租金费用、折旧费用等

B.研发费用、广告费用、业务招待费用等

C.税收滞纳金、罚款、捐赠等

D.以上都是

9.个人所得税的税率是多少？()

A.3%至45%的累进税率

B.5%至35%的累进税率

C.10%至40%的累进税率

D.15%至45%的累进税率

10.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？()

A.住房贷款利息、子女教育、继续教育等

B.医疗保险、失业保险、工伤保险等

C.企业年金、职业年金、住房公积金等

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息费用

B.财产保险费

C.员工工资

D.无形资产摊销

E.税收滞纳金

12.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物

E.免税货物销售

13.个人所得税的源泉扣缴方式有哪些？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代扣代缴

C.纳税人委托代扣代缴

D.支付所得的单位或个人自行扣缴

E.政府部门代扣代缴

14.企业所得税的纳税义务人包括哪些类型的企业？()

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

E.合伙企业

15.以下哪些属于增值税的进项税额？()

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买固定资产的增值税专用发票

C.购买服务的增值税专用发票

D.购买小规模纳税人的普通发票

E.购买免税货物的增值税专用发票

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业承担的是______纳税义务。

17.增值税的纳税人划分为一般纳税人和______纳税人。

18.个人所得税的税率分为______个档次，最高税率为______。

19.增值税的计税依据是______，即纳税人销售货物、提供应税劳务和转让无形资产取得的全部销售额。

20.企业所得税的亏损可以在税前弥补，弥补期限为______年，自亏损年度的下一年度起连续计算。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的应纳税所得额只包括工资薪金所得。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率是固定的，所有企业都适用同一个税率。()

A.正确B.错误

24.增值税的进项税额是指纳税人在购进货物、接受服务时支付的增值税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来连续十年内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的抵扣机制？

27.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？

28.