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2025年税务师《税收筹划》基础卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.下列各项中，属于税收筹划基本原则的是（）。

A.合法性原则B.隐蔽性原则C.风险性原则D.任意性原则

2.纳税人通过改变交易结构或时间安排，在不违反税法规定的前提下，直接减少当期应纳税所得额的税收筹划方法，通常被称为（）。

A.成本费用归集筹划B.收入确认筹划C.投资方式筹划D.交易时间筹划

3.根据我国增值税法律制度的规定，下列项目中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.上述所有选项均属于视同销售

4.企业将一项固定资产的预计使用年限由10年改为15年，其他因素不变，该变更（）。

A.属于税收筹划行为B.不属于税收筹划行为C.增加当期企业所得税D.减少当期企业所得税

5.下列所得中，适用个人所得税综合所得计税方法的是（）。

A.个体工商户的生产经营所得B.对企事业单位的承包经营所得

C.工资、薪金所得D.稿酬所得

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法错误的是（）。

A.可以在税前扣除B.必须取得合法有效的凭证C.必须与取得收入直接相关D.可以随意归集和分摊

7.税收筹划的核心在于（）。

A.寻找税法中的优惠条款B.合理利用税收政策降低税负

C.违反税法规定进行避税D.减少企业的经营成本

8.从事货物生产或者提供劳务为主的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.50%B.60%C.75%D.80%

9.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，如果该货物未用于可抵扣项目，其支付的增值税额（）。

A.可以抵扣B.不能抵扣C.需要做进项税转出处理D.视情况而定

10.根据企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，其中税前不得扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出B.按照规定提取的工会经费C.超标的业务招待费支出D.支付给关联方的利息支出（符合规定）

11.税收筹划具有（）特征。

A.非合法性B.风险性C.无偿性D.政策依赖性

12.税务师在进行税收筹划时，应遵循的首要原则是（）。

A.节税原则B.合法原则C.效益原则D.风险原则

13.甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月销售货物不含税价100万元，开具增值税专用发票，税率13%，同时收取包装费2万元（含税），则甲公司当月应确认的销项税额为（）万元。

A.13B.13.08C.15.46D.16.08

14.下列项目中，属于企业应纳税所得额调整增加项的是（）。

A.国债利息收入B.按规定计入成本的广告费C.超标的工资支出D.免税收入

15.企业通过设立子公司或分公司进行投资，其主要目的之一可能涉及税收筹划，这种筹划方法属于（）。

A.成本费用归集筹划B.投资方式筹划C.交易时间筹划D.收入确认筹划

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分）

1.税收筹划的基本原则包括（）。

A.合法性原则B.节税性原则C.风险性原则D.保密性原则

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.销售不动产

3.企业所得税前可以扣除的成本费用，通常需要满足的条件有（）。

A.与取得收入相关B.合理C.取得了合法有效的凭证D.与生产经营活动无关

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。

A.子女教育可以享受专项附加扣除B.继续教育只能享受一次专项附加扣除

C.大病医疗支出可以在扣除基本医保报销后按规定扣除D.住房贷款利息和住房租金两项只能选择其中一项扣除

5.纳税人进行税收筹划可能面临的风险包括（）。

A.税收政策变动风险B.