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2025年税务师职业资格考试涉税服务实务真题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为300万元，其中业务招待费支出20万元，业务招待费扣除限额为多少？()

A.12万元

B.15万元

C.18万元

D.20万元

2.下列哪项不属于增值税进项税额抵扣范围？()

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买固定资产的增值税专用发票

C.购买无形资产的增值税专用发票

D.购买自用油的增值税普通发票

3.企业发生的下列支出中，不属于职工福利费支出的是？()

A.为职工购买的商业保险

B.为职工提供住房补贴

C.为职工提供交通补贴

D.为职工提供带薪年休假工资

4.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是？()

A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额

D.企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按设备投资额的一定比例抵免应纳税额

5.某企业2024年应纳增值税为100万元，消费税为50万元，城市维护建设税和教育费附加为10万元，地方教育附加为5万元，该企业2024年应纳的增值税附加及地方教育附加总额为多少？()

A.65万元

B.70万元

C.75万元

D.80万元

6.某企业2024年度会计利润为500万元，其中广告费支出80万元，广告费扣除限额为多少？()

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

7.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？()

A.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

B.应纳税所得额为企业会计利润减去税法规定的扣除项目后的余额

C.企业会计利润是指企业按照会计准则计算的收入减去成本、费用、税金后的余额

D.企业会计利润是指企业按照税法规定计算的收入减去成本、费用、税金后的余额

8.某企业2024年度会计利润为800万元，其中捐赠支出50万元，捐赠支出扣除限额为多少？()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

9.下列关于个人所得税的优惠政策，说法错误的是？()

A.工资、薪金所得可以享受起征点减免

B.劳务报酬所得可以享受起征点减免

C.稿酬所得可以享受起征点减免

D.稿酬所得可以享受专项附加扣除

10.某企业2024年度会计利润为1200万元，其中利息收入100万元，利息收入应缴纳的企业所得税为多少？()

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源使用权

12.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资、薪金支出

B.企业的固定资产折旧

C.企业发生的业务招待费

D.企业的广告费和业务宣传费

E.企业为职工缴纳的社会保险费

13.以下关于企业所得税的计税依据，哪些说法是正确的？()

A.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

B.应纳税所得额为企业会计利润减去税法规定的扣除项目后的余额

C.企业会计利润是指企业按照会计准则计算的收入减去成本、费用、税金后的余额

D.企业会计利润是指企业按照税法规定计算的收入减去成本、费用、税金后的余额

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

15.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，哪些是正确的？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产，为不动产权属转移的当天

C.销售无形资产，为服务、无形资产转让完成的当天

D.提供租赁服务，为收到预收款或者租赁期开始当天

E.提供交通运输服务，为收到运输费用或者取得运输费用结算单据的当天

三、填空题(共5题)

16.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上的主要区别是______。

17.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的下列所得，减除费用后的余额为正数的，缴纳企业所得税；余额为负数的，______。

18.根据《中华人民共和国个人所得