2025年税务师考试《涉税服务实务》真题解析(含答案).docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》真题解析(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，错误的是：()

A.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，应缴纳增值税

B.增值税一般纳税人实行凭票抵扣制度

C.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

D.增值税一般纳税人的增值税税率包括6%、9%、13%三个档次

2.以下属于企业所得税税前扣除项目的是：()

A.纳税人用于集体福利的支出

B.纳税人发生的违法经营罚款

C.纳税人支付的滞纳金

D.纳税人支付的职工工资

3.根据个人所得税法规定，下列收入中，免征个人所得税的是：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.税法规定的免税收入

4.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的征税对象是房屋的所有权人

B.房产税的计税依据是房屋的评估价值

C.房产税的税率是固定的，不分地区和用途

D.房产税的征税范围包括个人所有的非营业用房产

5.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：()

A.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地的使用权

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途和面积

C.城镇土地使用税的税率是固定的，不分地区和用途

D.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地

6.根据土地增值税法规定，下列不属于土地增值税征税范围的是：()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

7.下列关于印花税的说法，正确的是：()

A.印花税的征税对象是合同、凭证等

B.印花税的计税依据是合同金额或者凭证所载金额

C.印花税的税率是固定的，不分合同性质和金额

D.印花税的征税范围包括所有合同和凭证

8.下列关于契税的说法，错误的是：()

A.契税的征税对象是房屋、土地等不动产的转移

B.契税的计税依据是不动产的成交价格或者市场价格

C.契税的税率是固定的，不分地区和用途

D.契税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的不动产

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：()

A.车辆购置税的征税对象是所有购买车辆的个人和单位

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率是固定的，不分车辆类型和用途

D.车辆购置税的征税范围包括所有车辆，不分新旧

10.下列关于资源税的说法，错误的是：()

A.资源税的征税对象是自然资源的使用和开采

B.资源税的计税依据是资源的开采量或者销售量

C.资源税的税率是固定的，不分资源种类和开采方式

D.资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源等

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.纳税人支付给职工的工资、薪金

B.纳税人发生的销售费用

C.纳税人发生的财务费用

D.纳税人发生的捐赠支出

E.纳税人发生的罚款

12.在增值税一般纳税人的增值税专用发票中，以下哪些信息是必须包含的？()

A.发票代码和号码

B.开票日期

C.购买方名称、纳税人识别号、地址、电话号码

D.销售方名称、纳税人识别号、地址、电话号码

E.商品或服务的名称、数量、单价和金额

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪些情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？()

A.继续教育支出

B.住房贷款利息支出

C.大病医疗支出

D.住房租金支出

E.赡养老人支出

14.在土地增值税的征税范围内，以下哪些行为需要缴纳土地增值税？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

E.土地使用权赠与

15.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，以下哪些情况可以减免房产税？()

A.个人所有的非营业用房产

B.国家机关、人民团体、军队自用的房产

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

D.社会办学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

E.纳税人自建的房屋尚未使用的

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人实行凭票抵扣制度，其中可以抵扣进项税额的凭证是增值税专用发票。

17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超