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最新税务师税法一历年真题题库及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业购置固定资产的支出

B.企业购买无形资产的支出

C.企业支付的罚款和滞纳金

D.企业发生的合理工资、薪金支出

2.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.销售不动产

D.出租动产

3.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项收入不计入应纳税所得额？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.国家财政拨款

4.企业转让土地使用权所取得的收入，应缴纳哪种税？()

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.房产税

5.企业从境外取得的下列收入中，属于境外应税收入的是：()

A.销售境内商品取得的收入

B.从境外企业取得的贷款利息收入

C.境外分支机构支付的工资

D.境外分支机构从境外购买原材料取得的收入

6.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：()

A.小型微利企业适用20%的税率

B.居民企业适用30%的税率

C.非居民企业适用25%的税率

D.以上都不正确

7.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：()

A.专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.专用发票可以用于出口退税

C.专用发票只能用于购货方抵扣进项税额

D.以上都不正确

8.下列关于个人所得税的规定，正确的是：()

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.以上两种说法都正确

D.以上两种说法都不正确

9.企业发生的下列支出中，可以据实扣除的是：()

A.非公益性捐赠支出

B.偿还银行贷款的利息支出

C.企业购买办公用电脑的支出

D.企业购买小汽车的支出

10.下列关于营业税的规定，正确的是：()

A.营业税的纳税人是在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

B.营业税的税率一般为5%到20%

C.营业税的征税范围包括货物销售和加工修理修配劳务

D.以上都不正确

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

12.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合理的工资、薪金支出

B.购置固定资产的支出

C.支付的罚款和滞纳金

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

13.下列关于个人所得税的规定，正确的有：()

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.工资、薪金所得适用超额累进税率

C.劳务报酬所得适用比例税率

D.财产租赁所得适用超额累进税率

14.企业下列哪些行为构成偷税行为？()

A.明知其有纳税义务而故意不申报纳税

B.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入

C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D.纳税人逾期未申报纳税

15.下列哪些属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供金融保险服务

D.提供娱乐服务

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务人是指在中国境内，有（）的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

17.增值税的纳税人分为（）和（）两种类型。

18.个人所得税的税率分为（）和（）两种形式。

19.营业税的征税范围包括（）和（）等应税劳务。

20.增值税专用发票的联次为（）联，各联的次序为（）。

四、判断题(共5题)

21.企业购置固定资产的支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.营业税的税率在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税