最新税务师税法一考试题库试题及答案.docxVIP

最新税务师税法一考试题库试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人是下列哪项？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.下列哪项不属于营业税的税目？()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.销售无形资产

D.提供贷款服务

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个税率适用于年收入超过100万元的部分？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.增值税的纳税人应当在何时申报纳税？()

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

6.企业所得税的年度纳税申报期限是多久？()

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.5年

7.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.返还的销售货物的款项

B.代垫运费

C.代收代付款项

D.代收代缴税费

8.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.免税商店销售免税商品

C.国际运输服务

D.研究开发新技术、新产品、新工艺所发生的费用

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人应当具备以下哪些条件？()

A.在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产等业务

B.在中国境内设有固定的生产经营场所

C.能够依法设置账簿，准确计算并申报纳税

D.能够按照税务机关的要求报送有关税务资料

11.企业所得税的应纳税所得额的确定，下列哪些费用可以在计算时扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.生产经营活动中必要的业务招待费

C.按照规定提取的职工福利费

D.用于研究开发新技术、新产品、新工艺发生的费用

12.以下哪些属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.销售无形资产

D.提供贷款服务

13.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪些收入适用20%的税率？()

A.年收入10万元以下的部分

B.年收入10万元（含）至35万元的部分

C.年收入35万元（含）至55万元的部分

D.年收入55万元（含）以上的部分

14.增值税的价外费用包括哪些？()

A.返还的销售货物的款项

B.代垫运费

C.代收代付款项

D.代收代缴税费

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的计税方法为__。

16.企业所得税的纳税年度自公历__起至次年__止。

17.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，以及__等。

18.营业税的税率分为__级，具体税率为__%。

19.增值税的征税范围包括在中国境内__、__、__等行为。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得每月都有起征点。()

A.正确B.错误

23.营业税的纳税人需要在发生应税行为时即行纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口货物退税由海关负责。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的进项税额和销项税额？

26.问：企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

27.问：个人所得税的征收管理有哪些特点？

28.问：营业税的税率和征收范围有哪些变化？

29.问：增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？

最新税务师税法一考试题库试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是企业，包