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内部控制风险评价操作手册

内部控制风险评价操作手册

（一）内部控制环境评估流程与方法

内部控制环境的评估需从组织架构、权责分配、人力资源政策及企业文化等多维度展开。首先，应审查企业治理结构的完整性，包括董事会、监事会及管理层的职责划分是否清晰，是否存在职能重叠或缺失现象。例如，可通过访谈高层管理人员、查阅会议纪要及决策文件，判断重大事项的决策流程是否遵循分级授权原则。其次，需评估人力资源政策的合理性，包括招聘、培训、绩效考核及晋升机制是否体现内控要求，关键岗位人员是否具备专业胜任能力且保持稳定性。此外，企业文化的评估需通过员工问卷调查、行为观察等方式，检验是否形成主动风险防范意识，是否存