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2025年税务师考试涉税服务实务试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的特征？()

A.可以自行开具增值税专用发票

B.需按规定缴纳增值税

C.可以申请认定为一般纳税人

D.纳税人身份为小规模纳税人

2.企业发生资产损失，下列哪种损失不得税前扣除？()

A.因火灾造成的财产损失

B.因管理不善造成的存货损失

C.因被盗造成的固定资产损失

D.因政策调整造成的资产价值减值损失

3.个人所得税中，下列哪项所得不属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.企业所得税的计税依据是？()

A.营业收入

B.营业成本

C.利润总额

D.应纳税所得额

5.增值税的纳税人包括？()

A.从事货物生产的单位和个人

B.从事货物批发和零售的单位和个人

C.从事服务、无形资产或者不动产的单位和个人

D.以上都是

6.企业所得税的纳税期限是？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.以上都是

7.个人所得税的税率结构是？()

A.累进税率

B.比例税率

C.比例加累进税率

D.固定税率

8.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售土地使用权

D.出售房屋

9.企业所得税的纳税义务人包括？()

A.中国境内的企业

B.中国境外的企业

C.中国境内的居民个人

D.中国境外的居民个人

10.增值税的征税范围包括？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供应税服务

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于成本费用？()

A.生产经营成本

B.财产损失

C.工资薪金支出

D.税收滞纳金

12.增值税专用发票的联次包括哪些？()

A.发票联

B.折扣联

C.抵扣联

D.记账联

13.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育支出

B.住房贷款利息支出

C.大病医疗支出

D.继续教育支出

14.企业转让股权所得，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.股权转让费用

B.资产评估费用

C.交易手续费

D.法律咨询费用

15.企业所得税的纳税申报包括哪些内容？()

A.纳税人基本信息

B.应纳税所得额的计算

C.应纳税额的计算

D.纳税申报表附列资料

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+（_）。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当（_）并依法缴纳企业所得税。

18.个人所得税的税率分为（_）级超额累进税率，适用不同的税率计算应纳税额。

19.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在（_）内认证，并在认证通过的次月申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关应当自收到纳税人申报的纳税申报表之日起（_）日内，办理税款征收手续。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以自行选择。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。()

A.正确B.错误

24.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

25.企业发生的资产损失，无论是否属于正常损失，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

27.企业在进行资产损失税前扣除时，应遵循哪些程序？

28.个人所得税中，如何计算工资、薪金所得的应纳税额？

29.企业所得税中，亏损弥补有哪些规定？

30.增值税专用发票的认证流程是怎样的？

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