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2025年税务师之涉税服务实务测试题题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.财产保险费

2.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，按照下列哪个税率计算进项税额？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当如何确定应纳税所得额？()

A.按实际经营期计算

B.按满12个月计算

C.按实际经营期换算成12个月计算

D.按终止经营活动当月计算

4.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的应税收入？()

A.资产转让收入

B.投资收益

C.政府补助收入

D.资产损失

5.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列哪种情况下，可以开具增值税专用发票？()

A.销售给小规模纳税人

B.销售给个体工商户

C.销售给外国企业

D.销售给增值税一般纳税人

6.根据《个人所得税法》的规定，下列哪项属于个人所得税的免税项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.国债利息收入

7.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政机关

D.社会团体

8.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪种行为不属于增值税征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪种发票属于增值税专用发票？()

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.财务专用发票

10.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.下列哪些收入属于增值税一般纳税人的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出口货物收入

D.销售不动产收入

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.应税收入

B.减除费用

C.免税收入

D.税收滞纳金

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人

14.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.税收加计扣除

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，按照__税率__计算进项税额。

17.企业所得税的税率一般为__25__%，对小型微利企业减按__20__%的税率征收。

18.个人所得税的税率采用__超额累进税率__，分为__七级__税率。

19.增值税专用发票由__国家税务总局__指定的企业印制。

20.企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的__14__%。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在销售货物时，无论是否收到货款，均应确认收入并缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免税额是指纳税人取得的各项所得免予缴纳个人所得税的金额。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的取得是增值税一般纳税人进行进项税额抵扣的必要条件。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，可以将非货币性资产交换取得的资产计入收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.简述企业所得税中，哪些支出项目可以作为税前扣除，哪些支出项目不得扣除。

28.在个人所得税中，如何确定纳税人的住所地？

29.简述增值