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税法知识基础知识点

税法基本概念

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。

税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行强制征收；无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性是指国家在征税之前，就以法律形式预先规定了征税对象、税率等征税标准，征纳双方都必须遵守。

税收实体法要素

1.征税对象：又称课税对象，是税法规定的对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。它是区别一种税与另一种税的重要标志，例如，增值税的征税对象是货物和应税服务，企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。

2.纳税人：即纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。比如，个人所得税的纳税人是取得应税所得的个人，企业所得税的纳税人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织。

3.税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行的税率主要有比例税率、累进税率和定额税率。比例税率如增值税一般税率为13%；累进税率如个人所得税的综合所得适用3%