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中级审计师审计专业相关知识复习题测复习题及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，不属于审计的基本职能的是（）

A.经济监督

B.经济评价

C.经济鉴证

D.经济管理

答案：D

解析：审计的基本职能包括经济监督、经济评价和经济鉴证。经济管理不是审计的职能，而是管理层的职责。

2.在国家审计中，审计机关依法对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，对国家的财政金融机构和企业事业组织的财务收支进行审计监督，这体现了审计的（）

A.独立性

B.权威性

C.强制性

D.公正性

答案：C

解析：国家审计具有强制性，是指审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。题干描述的是国家审计机关依法进行审计监督，体现了其强制性。

3.下列关于审计目标的表述中，错误的是（）

A.审计目标是审计行为的出发点

B.审计目标包括总体审计目标和具体审计目标

C.具体审计目标是总体审计目标的细化

D.审计目标的确定不受审计环境的影响

答案：D

解析：审计目标的确定受审计环境的影响，如法律法规、社会需求、审计技术等因素都会对审计目标产生影响。

4.下列审计证据中，证明力最强的是（）

A.被审计单位提供的领料单

B.审计人员亲自编制的银行存款余额调节表

C.销售人员的口头说明

D.与被审计单位有利害关系的第三方提供的证明材料

答案：B

解析：审计证据的证明力强弱通常取决于其来源和性质。审计人员亲自获取或编制的证据（如银行存款余额调节表），其独立性和可靠性较高，证明力最强。A项被审计单位提供的内部证据证明力较弱；C项口头证据证明力最差；D项与被审计单位有利害关系的第三方提供的证据，其可靠性也不如审计人员亲自获取的证据。

5.在审计抽样中，下列关于抽样风险的表述，正确的是（）

A.抽样风险与样本量呈正向关系

B.内部控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险

C.细节测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险

D.抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的风险

答案：D

解析：抽样风险与样本量呈反向关系，样本量越大，抽样风险越低，A项错误；内部控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险，B项错误；细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险，C项错误；D项是抽样风险的正确定义。

6.下列各项中，不属于国家审计准则中规定的审计报告基本要素的是（）

A.标题

B.收件人

C.审计意见

D.审计收费

答案：D

解析：国家审计报告的基本要素包括标题、文号（审计组的审计报告不含此项）、被审计单位名称、审计项目名称、内容、审计机关名称（审计组名称及审计组组长签名）、签发日期（审计组向审计机关提交报告的日期）。审计收费不属于国家审计报告的要素，这是社会审计报告可能涉及的内容。

7.下列关于内部控制的说法中，错误的是（）

A.内部控制是一个过程

B.内部控制旨在实现五大目标

C.内部控制只需要企业高层管理人员参与

D.内部控制受人为因素影响

答案：C

解析：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，并非只需要高层管理人员参与，C项错误。内部控制的目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，通常概括为五大目标。

8.审计人员在对被审计单位进行审计时，发现被审计单位某笔应收账款金额较大且账龄较长，审计人员应当采取的最为有效的审计程序是（）

A.重新计算

B.函证

C.监盘

D.观察

答案：B

解析：函证是指审计人员为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。对于金额较大且账龄较长的应收账款，函证可以直接从债务人处获取信息，验证其真实性和准确性，是最为有效的审计程序之一。重新计算主要用于检查数据计算的准确性；监盘用于存货、现金等实物资产的盘点；观察用于了解被审计单位的经营活动等。

9.风险导向审计模式下，审计工作的起点是（）

A.了解被审计单位及其环境

B.评估重大错报风险

C.制定总体审计策略

D.实施控制测试

答案：A

解析：风险导向审计模式下，审计工作的起点是了解被审计单位及其环境（包括内部控制），以评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。然后根据评估的风险设计和实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序。

10.下列各项中，属于审计机关审计处理措施的是（）

A.罚款

B.责令限期退还违法所得

C.通报批评

D.警告

答案：B

解析：审计处理措施包括：责令限期缴纳应当上缴的款项；责令限期退还被侵占的国有资产；责令限期退还违法所得；责令按照国家统一的会计制度的有关