2023年上半年海南省税务师考涉税服务实务增值税考试试题.pdfVIP

2023年上六个月海南省税务师考《涉税服务实务》：增值

税考试试题

一、单项选择题共（25题，每题2，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、2023年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业；获得B

企业30%日勺股权。2023年11月，A企业将持有B企业的股权所有转让，获得收

入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未派利润为400万元。

有关A企业该项投资业务的说法，对的H勺是

A.A企业获得投资转让所得100万元

B.A企业应确认投资的股息所得400万元

C.A企业应确认的应纳税所得额为20万元

D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

2、下列行为中，属于增值税征收范围日勺是

A.供电局销售电力

B.房地产开发企业销售房屋

C.歌舞厅提供娱乐服务

D.征询企业提供中介服务

3、下列规定符合企业所得税中有关企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策

的是一。

A.保险企业的财产保险按企业当年所有保费收入扣除退保金后余额时10%计算

限额

B.保险企业日勺人身保险按企业当年所有保费收入扣除退保金等后余额的15%计

算限额

C.其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或协议

确认的收入金额H勺5%计算限额

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前

扣除

4、外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般

A.不高于原价10%

B.不高于原价5%

C.不低于原价10%

D.不低于原价5%

5、按《中华人民共和国矿产资源法》第_条规定“矿产资源属于国家所有，地

表或者地下日勺矿产资源H勺国家所有权，不因其所依附的土地H勺所有权或者使用权

的不一样而变化。国家保障矿产资源的合理开发运用。严禁任何组织或者个人用

任何手段侵占或者破坏矿产资源。各级人民政府必须加强矿产资源日勺保护工作”。

A.二

B.三

C.四

D.五

6、有关计税根据日勺特殊规定下列说法对时日勺是_。

A.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳

个人所得税时，准予在税前H勺所得额中全额扣除

B.自2023年1月1日起，个人过非营利的社会团体和国家机关向农村义务

教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前H勺所得额中全额扣除

C.个人过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所其（中包括新

建邢J捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前口勺所得额中全额扣除

D.个人将其所得过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事

业以及遭受严重自然灾害地区、中国初级卫生保健基金会、贫困地区的捐赠，捐

赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除,

超过部分不得扣除

E.自2023年7月1日起，个人过非营利的社会团体和国家机关向农村义务

教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前日勺所得额中全额扣除

7、某企业破产清算时，将价值2023万元的房地产转让给非债权人甲，获得甲支

付的款项2300万元；将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上

经济事项应缴纳契税―万元。合（用税率3%）

A.69

B.120

C.180

D.189

D.25740

11、社会募集股份企业减资时，假如原为溢价发行的，则收购价格高于面值日勺部

分冲减有关所有者权益的次序为

A.资本公积，盈余公积，未分派利润

B.资本公积，未分派利润，盈余公积

C.未分派利润，资本公积，盈余公积

D.盈余公积，未分派利润，资本公积

12、融资租赁业务和金融商品转让业务应纳营业税额为一万元。

A.1.125

B.0.625

C.1

D.1.5

13、获得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为一元。

A.2023

B.3600

C.288