2025年税务师考试专项训练题及答案集.docxVIP

2025年税务师考试专项训练题及答案集

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：()

A.只包括企业法人

B.包括企业、个体工商户、其他个人

C.只包括单位纳税人

D.只包括小规模纳税人

2.企业所得税的纳税人包括：()

A.企业、个体工商户、其他组织

B.只包括企业法人

C.只包括个体工商户

D.只包括事业单位

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列收入中，不属于综合所得的是：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.增值税一般纳税人的认定标准中，下列哪项不是必备条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.能够提供完整的会计核算资料

C.能够准确计算应纳税额

D.能够依法设置账簿

5.企业所得税的纳税期限为：()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

6.个人所得税的征收方式不包括：()

A.每月代扣代缴

B.每年自行申报

C.每季度代扣代缴

D.每半年自行申报

7.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

8.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.购买原材料

9.企业所得税的亏损结转期限为多少年？()

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.营业外收入

E.所得税收入

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

E.购买原材料

12.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.每月代扣代缴

B.每年自行申报

C.每季度代扣代缴

D.每半年自行申报

E.每月自行申报

13.企业所得税的免税项目包括哪些？()

A.国债利息收入

B.政府财政补贴

C.国务院规定的其他免税收入

D.减免税收入

E.捐赠收入

14.增值税一般纳税人的认定标准有哪些？()

A.年应税销售额超过500万元

B.能够提供完整的会计核算资料

C.能够依法设置账簿

D.能够准确计算应纳税额

E.纳税人申请

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

18.企业所得税的源泉扣缴是指企业在支付给非居民企业的所得时，按照规定扣缴税款并上缴国库。

19.增值税的零税率适用于出口货物和跨境应税行为，即增值税税率为0%。

四、判断题(共5题)

20.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收政策和申报方式上完全相同。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在结转年度内无限期弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资薪金所得采用超额累进税率计算。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税人可以自行选择一般纳税人或小规模纳税人身份。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：如何计算个人所得税的应纳税所得额？

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些主要环节？

28.问：什么是增值税的进项税额？

29.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

2025年税务师考试专项训练题及答案集

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税纳税人包括企业、个体工商户、其他个人等，不仅限于单位或小规模纳税人。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户、其他组织等，不仅限于企业法人。

3.【答案】D

【解析】财产租赁所得属于个人所得税的单独计税项目，不属于综合所得。

4.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人的认定标准中，要