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2025年税务师之涉税服务实务综合检测试卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业购买自用的设备，按照以下哪个选项确定计税基础？()

A.设备购买价

B.设备购买价加安装费用

C.设备购买价加运输费用

D.设备购买价加运输费用和安装费用

2.以下哪个不是增值税的纳税人？()

A.个体工商户

B.一般纳税人

C.小规模纳税人

D.非营业性单位

3.企业所得税的应纳税所得额是指哪个选项？()

A.企业所得额

B.应税所得额

C.调整后所得额

D.收入总额

4.增值税一般纳税人的增值税专用发票的联次包括以下哪几个？()

A.发票联、抵扣联、记账联

B.发票联、存根联、记账联

C.发票联、抵扣联、存根联、记账联

D.发票联、抵扣联、记账联、财务联

5.个人所得税的税率分为几个等级？()

A.一级

B.两级

C.三级

D.四级

6.以下哪个不是增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业所得税的亏损可以在哪一年内结转弥补？()

A.下一年度

B.下两年度

C.下三年度

D.无限期

8.以下哪个不属于增值税的征税对象？()

A.销售商品

B.提供服务

C.出售土地

D.出售无形资产

9.个人所得税的居民纳税人是指哪个选项？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内取得所得的个人

D.在中国境内有住所或居住满一年的个人

10.以下哪个不属于增值税的进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.支付的代扣代缴的个人所得税

D.支付的代扣代缴的增值税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售不动产

D.提供有形动产租赁服务

E.提供无形资产租赁服务

12.企业所得税计算时，以下哪些属于费用扣除项目？()

A.捐赠支出

B.职工福利费

C.利息费用

D.营业外支出

E.投资收益

13.个人所得税的居民纳税人，以下哪些条件符合？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所但一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内有住所或无住所但在中国境内居住满一年的个人

E.在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人

14.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.提供无形资产租赁服务

E.出口货物

15.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？()

A.可以在下一纳税年度内结转弥补

B.可以在下两年度内结转弥补

C.可以在下三年度内结转弥补

D.可以在下四年度内结转弥补

E.无限期结转弥补

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限一般为一年，分月或者分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，缴纳全年应纳税款。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税专用发票管理，小规模纳税人不实行增值税专用发票管理。

18.个人所得税的居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

19.增值税的税率分为6%、9%、13%三个档次，其中6%适用于应税货物和劳务，9%适用于不动产和无形资产的销售，13%适用于提供加工修理修配劳务。

20.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人也可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人，在计算应纳税所得额时，享受相同的扣除标准。()

A.正确B.错误

24.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及提供不动产租赁服务。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的居民纳税人和非居民纳税人，在计算