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税务师职业资格考试税法一题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为200万元，销售成本为100万元，税法规定的工资及三项经费为50万元，实际发生工资及三项经费为60万元，允许税前扣除的工资及三项经费为50万元，该企业2022年度应纳税所得额为多少万元？()

A.100

B.110

C.120

D.130

2.根据《企业所得税法》规定，下列哪项不属于应纳税所得额的调增项目？()

A.国债利息收入

B.捐赠支出

C.按照规定计算的折旧费用

D.超过规定标准的业务招待费

3.某企业2022年度实际发生广告费支出100万元，该年度销售（营业）收入为500万元，该企业2022年度广告费支出在税前扣除的比例是多少？()

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

4.某企业2022年度会计利润为200万元，其中业务招待费支出为10万元，该企业2022年度业务招待费支出在税前扣除的比例是多少？()

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

5.某企业2022年度会计利润为300万元，其中利息收入为20万元，该企业2022年度利息收入在税前扣除的比例是多少？()

A.100%

B.50%

C.25%

D.0%

6.某企业2022年度会计利润为400万元，其中捐赠支出为50万元，该企业2022年度捐赠支出在税前扣除的比例是多少？()

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.某企业2022年度会计利润为500万元，其中支付给投资者的股息为100万元，该企业2022年度支付给投资者的股息在税前扣除的比例是多少？()

A.100%

B.50%

C.25%

D.0%

8.某企业2022年度会计利润为600万元，其中支付给职工的工资及三项经费为100万元，该企业2022年度支付给职工的工资及三项经费在税前扣除的比例是多少？()

A.100%

B.50%

C.25%

D.0%

9.某企业2022年度会计利润为700万元，其中支付给非金融机构的借款利息为50万元，该企业2022年度支付给非金融机构的借款利息在税前扣除的比例是多少？()

A.100%

B.50%

C.25%

D.0%

10.某企业2022年度会计利润为800万元，其中支付给金融机构的借款利息为30万元，该企业2022年度支付给金融机构的借款利息在税前扣除的比例是多少？()

A.100%

B.50%

C.25%

D.0%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的征税对象？()

A.企业生产经营所得

B.企业资本利得

C.企业财产转让所得

D.企业利息所得

E.企业其他所得

12.根据《企业所得税法》规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.税法规定的工资及三项经费

B.超过规定标准的业务招待费

C.按照规定计算的折旧费用

D.国债利息收入

E.捐赠支出

13.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

14.根据《企业所得税法》规定，以下哪些属于企业的资产？()

A.货币资金

B.应收账款

C.固定资产

D.无形资产

E.长期待摊费用

15.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个人

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，但下列项目中，采用分期收款方式销售商品的，应按合同约定的收款日期确认收入。

17.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的工资及三项经费中，包括职工福利费、工会经费和__。

18.增值税的纳税人分为__和小规模纳税人两大类。

19.企业所得税的征收方式主要有__、__和__。

20.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予在税前扣除的是__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税所得额时，都可以扣除其购买原材料所支付的增值税进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业。()

A.正确B.错误

23.企