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税务师考试题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照简易办法征收增值税的征收率为多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.企业和个人

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资、薪金

B.投资收益

C.捐赠支出

D.利息费用

5.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.开具后5日内

B.开具后10日内

C.开具后15日内

D.开具后30日内

6.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

7.增值税一般纳税人的增值税专用发票的税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本费用

D.净利润

9.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以在计算应纳税额时如何处理？()

A.直接在应纳税额中扣除

B.通过进项税额抵扣

C.作为成本计入费用

D.无法抵扣

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的下列哪些费用支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资、薪金支出

B.办公费支出

C.利息支出

D.捐赠支出

E.财产损失

11.增值税一般纳税人销售货物时，以下哪些情况可以开具增值税专用发票？()

A.销售给其他增值税一般纳税人

B.销售给小规模纳税人

C.销售给非经营性单位

D.销售给境外单位或个人

E.销售给个体工商户

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

13.企业所得税的下列哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.财产转让收入

D.政府补助收入

E.捐赠收入

14.增值税一般纳税人购进以下哪些货物可以抵扣进项税额？()

A.购进原材料

B.购进低值易耗品

C.购进固定资产

D.购进无形资产

E.购进免税货物

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税人包括所有实行独立核算的企业和组织，不论其经济性质和组织形式，均应依法缴纳企业所得税。其中，居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

16.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。其中，基本税率为13%，适用于大部分应税货物和加工、修理修配劳务；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等；零税率适用于出口货物。

17.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的一种发票，它具有可抵扣进项税额的功能。增值税专用发票的开具时限是开具后30日内申报抵扣。

18.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。其中，费用是指企业在生产、经营活动中发生的合理支出，包括工资、薪金、折旧、摊销、修理费用等。

19.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，可以选择按照简易办法征收增值税，简易办法的征收率为3%，并可享受即征即退政策。

四、判断题(共5题)

20.增值税纳税人兼营免税项目或非应税项目而无法分别核算的，应将免税项目或非应税项目的销售额从全部销售额中扣除，按扣除后的销售额计算缴纳增值税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，购进货物支付的增值税进项税额可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票丢失的，可以按照规定向税务机关申请开具红字专用发票。()

A.