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税务师考试历2025年真题及答案精解

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.职工工资及福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.罚款、滞纳金、罚款性赔偿

D.企业为职工购买的商业保险

3.根据企业所得税法，以下哪项属于企业的应税收入？()

A.资产转让收入

B.资产减值损失

C.政府补助收入

D.投资收益

4.企业购进固定资产的进项税额如何确定？()

A.以增值税专用发票上注明的税额为准

B.以购进价格减去折旧后的余额为准

C.以支付的实际金额为准

D.以上均不对

5.下列关于企业所得税税前扣除的表述，正确的是？()

A.税前扣除项目必须与收入直接相关

B.税前扣除项目必须与费用性质相关

C.税前扣除项目必须与成本性质相关

D.以上均正确

6.企业发生的下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的是？()

A.购买用于简易计税方法计税项目的外购货物

B.购买用于免税项目的外购货物

C.购买用于集体福利的货物

D.购买用于职工福利的货物

7.企业下列行为中，应缴纳增值税的是？()

A.销售农产品

B.出口货物

C.免税销售货物

D.销售自产自用的货物

8.根据增值税法，下列哪项不属于增值税的纳税人？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人申报的销售额未达到规定标准的个体工商户

D.纳税人申报的销售额超过规定标准的个体工商户

9.企业下列行为中，不属于增值税纳税义务发生时间的是？()

A.销售货物或提供应税劳务的合同签订时间

B.销售货物或提供应税劳务的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.销售货物或提供应税劳务的提货单开具时间

D.销售货物或提供应税劳务的货物交付时间

10.下列关于企业所得税税前扣除凭证的表述，正确的是？()

A.税前扣除凭证必须由企业自行开具

B.税前扣除凭证必须由外部单位开具

C.税前扣除凭证必须合法、有效、完整

D.以上均正确

二、多选题(共5题)

11.企业所得税中，下列哪些属于企业的成本费用？()

A.职工工资及福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.招待费

D.罚款、滞纳金

12.增值税的征税范围包括哪些业务活动？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.企业下列哪些行为可能涉及增值税的进项税额抵扣？()

A.购买原材料用于生产

B.购买固定资产用于生产

C.购买小汽车用于职工福利

D.购买办公用品用于办公

14.企业所得税中，下列哪些属于企业的收入？()

A.销售收入

B.提供劳务收入

C.出租收入

D.政府补助收入

15.根据增值税法，下列哪些情况可以适用简易计税方法？()

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售自产自用货物

C.一般纳税人销售免税货物

D.一般纳税人销售小规模纳税人提供的应税服务

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率分为两档，一般纳税人和小规模纳税人的税率分别为__和__。

17.增值税的税率分为六档，包括__%、__%、__%、__%、__%和__%。

18.增值税专用发票的发票代码由__位数字组成，发票号码由__位数字组成。

19.企业计算应纳税所得额时，允许扣除的公益性捐赠支出，不得超过年度利润总额的__%。

20.增值税一般纳税人可以选择__或__计税方法，但一经选定，__内不得变更。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得的变化而变化。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税