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房地产企业税收筹划研究—以C房地产公司为例

【摘要】房地产行业在我国国民经济中处于主要地位,是国家主要的经济增长点之一,并在财政、就业、投资等多方面影响了我国的经济发展。由于近年来我国政府加强了对房地产行业的控制力度,再加上疫情来势汹汹,全国各地房产公司的运营情况均不容乐观。在房地产公司中,税收成本费用占公司运营成本费用的比例较大,很难通过减少公司的其他内部成本费用来实现获得收益的目的。在此情形下,房地产公司如果能够充分利用税收筹划,通过契合企业的筹划手法,能够合理减少公司的纳税成本费用,改善公司的运营状况,提高公司的经济成长能力。这时,合理进行税收筹划就对房地产公司发展有着很重要的积极意义。

本文以税收筹划的相关基础理论为写作基础,以C房地产公司作为税收筹划的主要调研对象,分析C公司的业务经营状况和税收负担情况,在符合相关法律法规政策下,重点通过对C公司税负影响最大的营业税、土地增值税、企业所得税等进行分析,以期寻求最具符合公司自身特征的税收筹划方案。希望通过本文的研究,能够为房地产行业的税收筹划工作进行一些补充。

【关键词】税收筹划；房地产企业；增值税；土地增值税；企业所得税

目录

TOC\o1-3\h\u22598一、绪论 1

28018（一）研究背景及研究意义 1

135791.研究背景 1

119252.研究意义 1

24547（二）国内文献综述 1

13831.关于税收筹划基本理论的研究 1

284162.关于房地产企业的税收筹划研究 1

206033.国内研究现状评述 2

2857（三）研究内容和研究方法 2

204651.研究内容 2

114062.研究方法 2

14727二、税收筹划的相关概念和理论基础 2

32539（一）税收筹划的概念和特点 3

107731.税收筹划概念 3

129212.税收筹划特点 3

18438（二）税收筹划相关理论 3

233371.税收效应理论 3

180642.有效税收筹划理论 3

30040（三）税收筹划的原则 4

142661.事前筹划原则 4

244062.风险收益均衡原则 4

193063.经济原则 4

43214.适时调整原则 4

19479（四）税收筹划常用方法 4

157701.税收优惠政策筹划方法 4

281102.公司组织形式筹划方法 4

175103.临界点处理筹划方法 4

27314三、C房地产公司税收筹划现状及问题 4

6789（一）C房地产公司基本情况 4

251.公司简介 4

63042.人员配备情况 5

148383.公司财务状况分析 5

294（二）C公司涉税情况 6

97771.主要涉及税种 6

47802.税负水平分析 7

61683.房地产行业税负比较 7

20011（三）C公司税收筹划工作中存在的主要问题 8

92401.相关税收人员数量与质量的欠缺 8

62272.成本费用核算扣除不规范 8

323343.忽视税收筹划的风险问题 8

22089四、C公司税收筹划方案设计 8

31425（一）增值税筹划方案设计 8

270221.土地成本分摊方法的选择 8

92762.项目与承包方式的选择 9

19423（二）土地增值税筹划方案设计 9

182101.筹资利息处理方式选择 9

213212.销售价格制定的筹划 10

30639（三）企业所得税筹划方案设计 10

101981.项目组织形式的筹划 11

60262.闲置房屋的租赁与投资联营 11

32616五、房地产企业实施税收筹划的保障措施 12

15502（一）设立专门的税收部门和税收筹划岗位 12

6603（二）重视税收人员和财务人员的培训 12

11061（三）建立完善的税收风险评价体系 12

1544（四）加强与税收机关的沟通 12

26894六、研究结论和展望 13

17264（一）主要结论 13

20510（二）不足与展望 13

9223参考文献 13

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一、绪论

（一）研究背景及研究意义

1.研究背景

房地产行业在我国国民经济中占有重要地位，是国家重要的经济增长点。近年来，我国政府加强了对房地产行业的控制力度，坚持房子是用来住的、不是用来炒的定位，并同时实施租购并举、因城施策的策略。2020年新冠疫情的突然出现，各行各业均遭受了不同的冲击，而房