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税务师《税法一》考试真题及答案计算题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2023年4月取得销售收入100万元，销售成本60万元，销售税金及附加10万元，期间费用15万元。该企业4月应缴纳的增值税为多少？()

A.2万元

B.3万元

C.5万元

D.8万元

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每半年末15日内

C.每年末15日内

D.每年末30日内

3.个人所得税的税率分为几个等级？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

4.增值税专用发票的纳税人必须是在中国境内注册登记的哪些企业？()

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.民营企业

D.纳税人

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税成本

D.应纳税费用

6.增值税的纳税人分为几类？()

A.2类

B.3类

C.4类

D.5类

7.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

8.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.40%

9.增值税的纳税期限是从何时开始计算的？()

A.销售收入确认时

B.销售合同签订时

C.发票开具时

D.预收款时

10.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.查账征收

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.在中国境内销售货物的企业

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的企业

C.在中国境内提供应税服务的个人

D.在中国境内进口货物的单位

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税成本

D.应纳税费用

13.以下哪些属于个人所得税的税收优惠措施？()

A.税前扣除

B.税率优惠

C.税收减免

D.税收返还

14.增值税的征收范围包括哪些行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.税收罚款

B.税收滞纳金

C.以前年度损益调整

D.以前年度亏损弥补

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、法规在中国境外成立但实际管理机构在中国境内的企业。

17.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中低税率通常适用于下列哪些商品或服务：

18.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得。

19.增值税专用发票的开具日期应当在发生销售、提供加工、修理修配劳务、出租、出售不动产或进口货物等行为发生的当月开具。

20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的开具日期可以超过销售、提供应税劳务、服务、无形资产或者不动产的当天。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的居民企业在中国境内取得的收入，无论来源于境内还是境外，都应当依法缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会因为纳税人的收入水平变化而调整。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人可以将应纳税额直接从销项税额中抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来连续5年内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税的纳税义务人和征税范围。

27.问：企业所得税的居民企业和非居民企业有哪些区别？

28.问：个人所得税的税率是如何确定的？

29.问：企业所得税的计税依据是什么？

30.问：增值税专用发票的作用是什么？

税务师《税法一》考试真题及答案计算题

一、单选题(共10题)

1.【答案】