税务师《涉税服务实务》2025年全真模拟试题集(含答案).docxVIP

税务师《涉税服务实务》2025年全真模拟试题集(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税多少万元？()

A.250

B.375

C.500

D.625

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某个体工商户2025年度应纳税所得额为50万元，适用个人所得税税率为20%，速算扣除数为12500元，该个体工商户当年应缴纳个人所得税多少元？()

A.97500

B.100000

C.102500

D.105000

4.某企业2025年度发生的广告费支出为200万元，该企业当年销售收入为1000万元，广告费支出在税前扣除的比例是多少？()

A.10%

B.15%

C.30%

D.50%

5.某企业2025年度发生的职工福利费支出为150万元，该企业当年职工福利费扣除限额是多少？()

A.100万元

B.120万元

C.150万元

D.180万元

6.某企业2025年度发生的业务招待费支出为30万元，该企业当年销售收入为1000万元，业务招待费支出在税前扣除的比例是多少？()

A.0.5%

B.0.3%

C.0.2%

D.0.1%

7.某企业2025年度发生的捐赠支出为10万元，该企业当年利润总额为100万元，捐赠支出在税前扣除的比例是多少？()

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

8.某企业2025年度发生的研发费用为50万元，该企业当年销售收入为1000万元，研发费用在税前加计扣除的比例是多少？()

A.50%

B.75%

C.100%

D.125%

9.某企业2025年度发生的职工教育经费支出为20万元，该企业当年职工教育经费扣除限额是多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

10.某企业2025年度发生的资产损失为30万元，该企业当年利润总额为100万元，资产损失在税前扣除的比例是多少？()

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

11.某企业2025年度发生的利息支出为10万元，该企业当年销售收入为1000万元，利息支出在税前扣除的比例是多少？()

A.1%

B.0.5%

C.0.3%

D.0.2%

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

13.企业所得税的计税依据包括以下哪些内容？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额的50%

C.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

D.营业利润

E.净利润

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为以下哪些级距？()

A.3%至45%的九级超额累进税率

B.5%至45%的九级超额累进税率

C.3%至30%的七级超额累进税率

D.5%至30%的七级超额累进税率

E.3%至25%的六级超额累进税率

15.企业发生的以下哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.所得税税款

C.用于研究开发的费用

D.购买固定资产的支出

E.用于职工福利的费用

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或无偿赠送他人

C.销售代销货物

D.将购买的货物用于投资、分配给股东或无偿赠送他人

E.将购买的货物用于对外投资、分配给股东或无偿赠送他人

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售______。

18.企业所得税的计税依据是______。

19.个人所得税的税率分为______级距。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的_____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

21.增值税专用发票的联次由基本联次或者基本联次加______联组成。

四、判断题(共5题)

22.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳